Облік збитків і податкові додатки для малодохідників у 2025 році
Допоможіть у таких питаннях
Чи може підприємство врахувати збиток 2024 року при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток за 2025 рік, якщо його відображено в декларації та чи потрібно в такому випадку подавати додаток РІ? А також чи потрібно подавати додаток АМ, якщо на балансі у 2025 році куплено основні засоби ( загальна вартість техніки орієнтовно 200тис грн) якщо податкові різниці не застосовуються? Дякую
Так, згідно з п.п.134.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 ) підприємства, у яких річний дохід не перевищує 40000000 грн., мають право не застосовувати коригування на податкові різниці.
Але є виключення, та серед них – податкові різниці згідно з п.п.140.4.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ), тобто зменшувальна різниця «на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років».
Вона підлягає відображенню в додатку РІ в рядку 3.2.4 «Сума від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (підпункт 140.4.4 пункту 140.4 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)».
Але вимоги щодо розрахунку податкової амортизації згідно з ст.138 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ) відсутні. Тому і не потрібно подавати додаток АМ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Запит щодо заповнення майнової декларації для ФОП 2 групи
Чи підлягає оподаткуванню підвал з комунікаціями
Який валютний курс обирати для витрат на відрядження
Правильне закриття Дт 6431 при переході на ПДВ системи
У 2025р ТОВ було на спр. системі оподаткування - 3гр без реєстрації …
Чи потрібно вказувати орендований земельний пай у декларації
Помилка у КВЕД: що робити ФОП після подання звітності
Вказівка нормативної грошової оцінки земель у декларації платника
Необхідність виправлення податкової накладної з типом причини 15
Вимоги подання 20-ОПП для ФОП: штрафи та терміни
Чи потрібно вказувати зарплату у майновій декларації ФОП
Виправлення помилки у звітності: новий розрахунок та додатки
Чи потрібна окрема ліцензія на сідр для торгівлі
Заборона на продаж тютюнових виробів для ФОП з ліцензією
