Податок на прибуток: штрафи за несвоєчасну поставку товарів резидентам

Жодна з перелічених операцій не підлягає відображенню в Додатку ДІЯ.

Додаток ДІЯ заповнюється виключно для розрахунку ПнВК у розрізі операцій, що вважаються виведенням капіталу згідно з п. 135 ПКУ.

1. Штрафи резидентам України за несвоєчасну поставку

Такі виплати не є виведенням капіталу — це господарські витрати компанії в рамках звичайної комерційної діяльності (неустойка за договором). Вони не відображаються в Додатку ДІЯ.

2. Штрафи податковим органам

Штрафні санкції та пеня на користь державних органів не є виведенням капіталу. Вони також не відображаються в Додатку ДІЯ.

3. Щодо імпортного товару, не оплаченого нерезиденту

Якщо товар отримано, але ще не оплачений нерезиденту — виведення капіталу ще не відбулось. Оплата нерезиденту в Додатку ДІЯ відображається лише тоді, коли вона фактично здійснена і підпадає під ознаки виведення капіталу (наприклад, перевищення звичайних цін, роялті, тощо).

Раді допомогти, звертайтесь ще!