Вибір цифр для балансу: оборотно-сальдова чи аналіз рахунку

Вітаю.Фінансова звітність мікропідприємства, рядок 1615, 1С дає в баланс цифру з розгорнутого сальдо по КД. В нас в цьому році є 632 рах, аванс сплачено, відповідно є ДТ 632. ДТ 631 теж є. В оборотно-сальдовій КД 63 сума одна ,КД 631 інша ( сума з розгорнутого сальдо). "Аналіз" 63 кінцеве сальдо по КД 63 показує суму ( розгорнуте мінус ДТ 631). Яка цифра має піти в баланс ? Я маю брати цифри з оборотно- сальдової чи з "аналізу "рахунку?

ОК

Оксана, консультант

експерт

24.02.2026 | 00:47

Очікує відповідь

У рядку 1615 Балансу мікропідприємства потрібно відображати лише кредитове сальдо розрахунків із постачальниками (63 рахунок) без згорнення з дебетовими авансами.

Відповідно до п. 1.12 розд. III ПСБО 25 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n126 у статті «Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги» відображається сума заборгованості постачальникам і підрядникам за отримані матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги.

Згідно з п. 5 розд. I ПСБО 25 згортання статей активів і зобов’язань є неприпустимим, крім випадків, прямо передбачених стандартами. Отже, дебетове сальдо рахунку 63 (видані аванси) не може зменшувати кредитове сальдо рахунку 63 при формуванні показника балансу.

Дебіторська заборгованість за виданими авансами (Дт 63 у разі переплати) у мікропідприємства відображається у складі активу в статті «Поточна дебіторська заборгованість» відповідно до п. 1.4 розд. III ПСБО 25.

Отже, у рядок 1615 необхідно включити лише кредитове сальдо рахунку 63, яке відображає реальну кредиторську заборгованість. Тому орієнтуватися слід на розгорнуте кредитове сальдо з оборотно-сальдової відомості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!