Як донарахувати відсотки по кредиту для закриття рахунку
Оскільки помилка за 2022 рік була виявлена лише у 2025 році, ми не можемо просто зробити проводку Дт 951, оскільки витрати 2022 року вже давно закриті на фінансовий результат. Оскільки помилка (недонарахування відсотків) була допущена у минулому періоді (2022 рік) і вона вплинула на фінансовий результат того року, її виправлення у 2025 році має здійснюватися через коригування нерозподіленого прибутку.
Для закриття «червоного» сальдо на рахунку 684 вам необхідно у 2025 році зробити проводку: Дебет 441 (або 442) — Кредит 684 на суму 75 115,74 грн. Це відображається за допомогою документа «Операція» (бухгалтерська довідка).
Згідно з НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах», п. 4, виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року.
Оскільки відсотки за 2022 рік не були нараховані в повному обсязі, витрати того періоду були занижені, а фінансовий результат (прибуток) — завищений. Ви не можете використовувати рахунок 951 «Фінансові витрати» у 2025 році для виправлення цієї помилки, оскільки це призведе до безпідставного завищення витрат поточного 2025 року та викривлення звітності.
Особливості програми «5-7-9%» За цією програмою підприємство має нараховувати відсотки в повному обсязі (за базовою ставкою), незалежно від того, яку частину сплачує воно саме, а яку — Фонд розвитку підприємництва. Нарахування відображається за дебетом рахунку витрат і кредитом рахунку 684. Оскільки оплати (ваші та Фонду) закрили всю суму боргу, а нарахувань в обліку не вистачило, на рахунку 684 виникло дебетове («червоне» кредитове) сальдо. Проводка Дт 44 Кт 684 відновить баланс і закриє заборгованість.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
