Уточнення декларацій: помилки в нарахуванні відсотків за 2024 рік

На нашу думку, виправлення рекомендуємо робити, якщо це для Вас суттєві суми, які впливають на податок на прибуток, нарахований за кодний звітний період.

Якщо це суми "перехідних" відсотків на рівні декілької тисяч гривень - не чіпайте 2024р, бо цими уточненками Ви подовжите собі строки (2глибину") податкових перевірок за правилами ст. 102 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n2287):

"102.1. Контролюючий орган, крім випадків, визначених пунктом 102.2 цієї статті, має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня..., що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, ...

У разі подання платником податку уточнюючого розрахунку до податкової декларації або уточнюючої декларації контролюючий орган має право визначити суму податкових зобов’язань, в межах поданих уточнень, за такою податковою декларацією протягом 1095 днів (2555 дня - у разі проведення перевірки відповідно до статей 39 і 39-2, застосування вимог пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу) з дня подання уточнюючого розрахунку (декларації)...."

Якщо все ж вирішили виправляти:

1) пишете бухдовідку про переставляння доходів за 2024 рік з одного квартального періоду в інший:

Наприклад:

Дт 377 Кт 44 - сторно - за липень 2024

Дт 377 Кт 44 - за червень 2024

і т.д. по іншим періодам

2) подаєте уточнену фінзвітність за кожний звітний період 2024 року окремо - півріччя, 3 квартали, рік

3) подаєте уточнюючі декларації з податку на прибуток також за кожен період 2024 р. окремо - півріччя, 3 квартали, рік

Раді допомогти, звертайтесь ще!