Списання невключених ПДВ на 949 рахунок при закритті 2025 року

Якщо такі ПН були зареєстровані протягом 365 дінв із дати їх оформлення, то вони можуть бути включені у податквий кредит шляхом подання уточнюючої декларації.

Так, відповідно до роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42791 Якщо платник податку не включив суму ПДВ до податкового кредиту протягом термінів, визначених п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) (з урахуванням особливостей, передбачених п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ), то він може включити суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за той звітний період, у якому виникли підстави для формування податкового кредиту за такою податковою накладною, а саме:

за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було складено – якщо вона була вчасно зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН);

за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було зареєстровано в ЄРПН – якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну, визначеного ПКУ.

Якщо ви не включите такі ПН у податковий креди протягом строку давності (1095 днів із дати їх оформлення),тоді можна буде списати ПДВ на рахунок 949. ТОбто, списати можна буде на витрати у 2027 році.

Раді допомогти, звертайтесь ще!