Вирішення питань з податку на прибуток і резервами відпусток

Добрий день. Я вже ставила запитання і ви мені надавали відповідь. Питання: дохід за 2025р. 45 млн. ,до цього часу нараховувала резерв відпусток , і тепер коли у Додатку РI, я у пункті 2.1.1 записала суму 554261 грн. це сума витрат ,це нарахований резерв відпусток за 2025 р. , а у п.2.2.1 ,записала суму 271904 грн., цю суму я виплатила Д661, то у декларації на цю різницю 554261-271904 =282357 грн. збільшився дохід, як мені поступити ,яку суму записати у Додатку РІ у п 2.1.1 і у п 2.2.1 одинакову,щоб не збільшувався дохід, чи цю різницю зняти з витрат,а там нехай так пише . Допоможіть будь ласка, бо в перше з таким стикаюся. І ще чи треба заповнювати Додаток АМ інформація про нараховану амор

ВК

Валентина, консультант

експерт

23.02.2026 | 14:05

Очікує відповідь

Щодо резерву відпусток

Ще раз наголошуємо, що по резерву відпусток працівнкиам не треба заповнювати додатк РІ (ряд. 2.1.1 та ряд. 2.2.1), це є виключення по п. 139.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):

"139.1. Забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) витрат

139.1.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:

на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

139.1.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;..."

Тобто, Вам не треба нічого ставити в ряд. 2.1.1 та ряд. 2.2.1 додатку РІ, всі дані будуть враховані так, як Ви їх провели в бухобліку.

Щодо додатку АМ

Якщо у Вас є основні засоби та/або нематеріальні активи, які амортизуються в податковому обілку, то маєте заповнити додаток АМ - податкова амортизація за правилами ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10662) та п. 43-1 пр. 4 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8221). Сума "разом" з додатку АМ терба перенести в ряд. 1.2.1 АМ, а в ряд. 1.1.1 - поставити бухгалтерську амортизацію ОЗ та НА за 2025 рік.

Увага! дані по МНМА (рах.112) не приймає участі в ряд. 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатку Рі

Раді допомогти, звертайтесь ще!