Вирішення питань з податку на прибуток і резервами відпусток

Щодо резерву відпусток

Ще раз наголошуємо, що по резерву відпусток працівнкиам не треба заповнювати додатк РІ (ряд. 2.1.1 та ряд. 2.2.1), це є виключення по п. 139.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):

"139.1. Забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) витрат

139.1.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:

на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

139.1.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;..."

Тобто, Вам не треба нічого ставити в ряд. 2.1.1 та ряд. 2.2.1 додатку РІ, всі дані будуть враховані так, як Ви їх провели в бухобліку.

Щодо додатку АМ

Якщо у Вас є основні засоби та/або нематеріальні активи, які амортизуються в податковому обілку, то маєте заповнити додаток АМ - податкова амортизація за правилами ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10662) та п. 43-1 пр. 4 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8221). Сума "разом" з додатку АМ терба перенести в ряд. 1.2.1 АМ, а в ряд. 1.1.1 - поставити бухгалтерську амортизацію ОЗ та НА за 2025 рік.

Увага! дані по МНМА (рах.112) не приймає участі в ряд. 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатку Рі

Раді допомогти, звертайтесь ще!