Оформлення безоплатної заміни бракованого товару у ЗЕД процедурі

На наша думку, якщо нерезидент погодився замінити Вам для Вашого покупця товар, то це були гарантійні зобов`язання постачальника-нерезидента.

Тоді у Вас в обліку може бути так.

На нашу думку, якщо це заміна окремих запчастин якогось обладнання, яке Ви поставили своєму покупцю, а нерезидент-виробник замінює браковану деталь, то Ви фактично "транзитом" передаєте цю деталь своєму покупцю

В обліку у Вас мало б бути відображено (якщо за договором ця запчастина не переходить до Вас у власність, а має бути передана Вашому покупцю як заміна):

1) отримання та передання товару від нерезидента на заміну
Дт 0251 - оприбуткували товар на забаланс, режим імпорт (інвойс)
Кт 0251 - передалитовар на Вашого покупця (видаткова накладна - поміткою гарантійна заміна)
Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит з ПДВ (якщо є сплачений імпортний ПДВ),
Дт 93 Кт 377/митниця, 63 (перевезення), інші витрати - мито та інші витрати пов`язані з доставкою цього товару на гарантійну заміну та передача його покупцю

2) Якщо це ввезення та передача товару є виконанням не Ваших гарантійних зобов`язань перед покупцем, а зобов`язань нерезидента, то маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на імпортний ПДВ.

На нашу думку, для Вас передача товарів по гарантійній заміні не є безплатною поставкою (адже Ви не маєте права власності на цей товар), тому п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4551) не застосовується.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!