ІР

Ірина

20.02.2026 | 13:01

Відповідь надано

Перевірка правильності нарахування податку на прибуток в обліку

Доброго дня! Підприємство здає квартальну звітність за формою 1-м2-м. У першому кварталі був прибуток , зробили нарахування податку на прибуток в розмірі 60 тис: ДТ 981 КТ6413 60тис та ДТ791 КТ981 60 тис. За результатами року отримали збиток та зробили сторнування податку на прибуток ДТ6413 КТ981 60тис та ДТ791КТ981 -60тис. Цікавить чи все правильно зробили і як в такому випадку має виглядати рядок 2300 Звіту про фінансові результати, бо в нас програма тяне туди 60 тис. але виникли сумніви. Дякую

ТК

Тамара, консультант

експерт

23.02.2026 | 13:06

Очікує відповідь

Так, Ви правильно зробили.

Якщо у Вас наростаючим підсумком за рік задекларовано менше (а якщо точніше взагалі збиток), аніж сплачено в бюджет за три квартали, то в такому разі для зменшення раніше нарахованого податку на прибуток Вам потрібно зробити запис Дт 981 Кт 6413 (методом «червоного сторно») або зворотною кореспонденцією Дт 6413 Кт 981.

Перевищення сплаченої суми податку на прибуток над сумою, що підлягає сплаті, вважається дебіторською заборгованістю (п. 5 НП(С)БО 17 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o62).

У рядку 2300 форми № 2-м за 2025 рік у Вас має бути пусто. Адже згідно з п. 5.8 р. II НП(С)БО 25 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n42 у статті "Податок на прибуток" відображається сума податку на прибуток, яка визначається в розмірі податку на прибуток за звітний період. У Вас за підсумками року податку на прибуток до сплати немає взагалі. Через це й рядок 2300 форми № 2-м у Вас має бути пустим.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

Viktoria

26.06.2026 | 14:36

Зарплата

Відповідь надано

Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси

Добрий день. В середині червня працівник перевівся з неповного робочого дня на повний. Чи відображається даний перехід в об'єднаній звітності? Це не відображається в додатку 5? Адже зміни посади не було…

АК

Антон, консультант

експерт

26.06.2026 | 14:51

У Д5 переведення на повний робочий час не відображається.

У Д1 за червень ознаку неповного робочого часу ще ставимо, оскільки частину місяця працівник…Ще

ІР

Ірина

26.06.2026 | 14:28

Зарплата

Відповідь надано

Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць

Якщо заброньованийй повний місяць у відпустці.
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…

ГК

Галина, консультант

експерт

26.06.2026 | 15:24

Так.

Оплата праці за час відпустки належить до фонду оплати праці відповідно до п.2.2.12 Інструкції 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text

Раді…Ще

НТ

Труцько Наталія Анатоліївна

26.06.2026 | 14:26

Кадри

Відповідь надано

Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні

Працюючий пенсіонер (працівник) звільняється 30.06.2026. На цю дату в нього перевикористано 5 відпускних днів. Чи можемо ми не вираховувати їх із зарплати за червень? Тобто, скорстатись окремим випадком зг. ст.22 ЗУ "Про Відпустки", а саме "виходом на пенсію". Чи які ще є…

ГК

Галина, консультант

експерт

26.06.2026 | 15:44

Якщо такий пенсіонер вперше звільняється за підставою "у зв'язку із виходом на пенсію", то відрахування, передбачене частиною першою статті 22 Закону 504…Ще

ОЛ

Ольга Шишковська

26.06.2026 | 14:23

Зарплата

Відповідь надано

Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ

Вітаю! Наш працівник-сумісник був звільнений в червні 2026р. на іншому підприємстві, де в нього було основне місце роботи. Тому нам довелося його звільнити в червні 2026р. також в себе на підприємстві і на наступний день в червні прийняти знову на роботу на основне місце роботи…

АК

Антон, консультант

експерт

26.06.2026 | 14:47

У рядку 103 буде 1 застрахована особа, оскільки і до звільнення і після прийняття це одна фізична особа, за яку страхувальник (роботодавець) сплачував ЄСВ.

Р…Ще

АТ

Таран Алла

26.06.2026 | 14:02

Кадри

Відповідь надано