Заповнення декларації про податок на прибуток у 2025 році

Ви заповнюєте додаток РІ та ПП до такої декларації

При заповненні декларації з податку на прибуток за 2025 рік вам слід буде також подати додаток РІ та ПП.
В додатку РІ в рядку 3.2.4 ви вказуєте від'ємне значення (збиток) 300 тис. за 2024 рік і таке значення переносите в рядок 03РІ самої декларації.

В рядку 02 у вас буде вказаний прибуток за 2025 рік - 50 тис. грн. І в рядку 04 - різниця між рядком 02 та 03РІ - мінус 150 тис. грн, якими ви можете потім скористатися вже в 2026 році.

У випадку, якщо збиток минулих років повністю чи частково перекрив прибуток поточного звітного періоду, ви заповнюєте додаток ПП.

Суму так званої пільги, тобто не сплаченого податку на прибуток за рахунок збитків минулих років, ви вказуєте в колонці 3. Це 18% податку на прибуток, який міг би бути сплачений, якби такого збитку не було. У вашому випадку це 18% від 50000 грн = 9000 грн
В графах 4 та 5 ви вказуєте період - з 01.01.2025 по 31.12.2025

Графи 6,7,8 в такому додатку ви не заповнюєте.

Такі графи підлягають заповненню лише у випадку, коли в довіднику кодів податкових пільг стоїть окрема ознака обов'язковості цільового використання такої пільги (звільнення). В таких випадках в довіднику в графі "Ознака цільового призначення" вказано цифра 1.

Щодо зменшення об'єкта оподаткування на збитки минулих років (код пільги 11020301), то такого цільового використання не передбачено (ознака 0). Тому і графи 6-8 просто залишаєте не заповненими.

Що стосується фінансової звітності, то в ній ви вказуєте дані відповідно до бухгалтерського обліку. Особливістю буде те, що в рядку 2300 Звіту про фінансовий результат у вас не буде нарахувань з податку на прибуток і відповідно не буде його сплати.
Також в рядку 1420 пасиву балансу сума непокритого збитку у вас зменшиться за рахунок прибутку 2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!