Ризики ФОП при окремій оплаті комунальних послуг в оренді

Так, ризик є.

Якщо ФОП буде надавати орендарю рахунок за відшкодування електроенергії окремо, що таке відшкодування не буде включатись до доходу ФОП на ЄП, а буде оподатковуватись ПДФО 18 % та ВЗ 5 % як додаткове благо отримане фізособою.

В такому випадку, ПДФО та ВЗ повинен утримати і сплатити орендар, якщо він є ФОПом чи ЮО і відобразити виплату доходу фізособі у Додатку 4ДФ. При цьому, орендар виплачує орендодавцю цю компенсацію за е/е за мінусом податків.

Якщо орендар не сплатить ПДФО та ВЗ, то ФОП як фізособа повинен буде самостійно відобразити таку компенсацію у декларації про майновий стан та доходи за звітний рік і сплатити з отриманого доходу ПДФО та ВЗ.

Таке роз’яснення надала ДПС у ЗІР, 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444

Якщо ФОП – орендодавець не хоче сплачувати ПДФО та ВЗ з такої компенсації і хоче включати компенсацію за е/е до свого доходу на ЄП, то потрібно вказати у договорі оренди, що орендна плата складається з фіксованої частини орендної плати у сумі (вказати суму) і змінної частини орендної плати, яка включає відшкодування за комунальні послуги.

В такому випадку, ФОП – орендодавець буде надавати рахунок та акт наданих послуг, де буде вказано фіксована частина орендної плати і змінна частина орендної плати і буде вказано вартість такої компенсації. В такому випадку дохід від такої фіксованої і змінної орендної плати буде включатись до доходу ФОП – орендодавця на дату отримання коштів, як дохід від оренди згідно КВЕДу 68.20. І орендар не повинен буде утримувати ніяких податків з такої компенсації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!