🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Контрольовані операції: що необхідно знати ТОВ у 2025 році
Якщо ваші покупці — резиденти України, такі операції не є контрольованими, незалежно від суми.
Якщо покупці — нерезиденти, операції визнаються контрольованими лише за умови одночасного дотримання вартісних критеріїв (150 млн грн доходу ТОВ та 10 млн грн з контрагентом), аколи вже така умова існує - то за наявності специфічного статусу нерезидента (пов'язаність, низькоподаткова юрисдикція, специфічна органіщаційно-правова форма).
Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), ст. 39, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text для визнання операцій контрольованими мають виконуватися одночасно дві групи критеріїв: вартісні та суб'єктні. Трансфертне ціноутворення (ТЦУ) застосовується виключно до операцій з нерезидентами. Операції між двома резидентами України (українськими компаніями) не підпадають під контроль за ТЦУ.
Згідно з пп. 39.2.1.1 ПКУ, операції з нерезидентом є контрольованими, якщо виконується хоча б одна з умов:
Нерезидент є пов'язаною особою з вашим ТОВ (пп. 14.1.159 ПКУ).
Операції здійснюються через комісіонерів-нерезидентів.
Нерезидент зареєстрований у державі, що входить до «червоного списку» Кабміну (Постанова КМУ №1045 — низькоподаткові юрисдикції).
Організаційно-правова форма нерезидента входить до переліку КМУ №480 (особи, що не сплачують податок на прибуток у своїй країні).
Операції здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.
Отже, якщо ваші покупці - резиденти , нічого робити не треба.
Якщо ваші покупці - нерезиденти, але не відносяться до таких, які зазначені в 39.2.1.1 ПКУ (див. вище) - нічого робити не потрібно, але потрібно мати довідку від нерезидента про те, що він є податковим резидентом відповідної держави (на доказ того, що він не належить до "особливих" нерезидентів.
Якщо ваші покупці — нерезиденти (і виконується одна з умов суб'єктного критерію) - Якщо операції визнано контрольованими, ТОВ зобов'язане:
Подати Звіт про контрольовані операції за 2025 рік — граничний термін подання до 1 жовтня 2026 року (пп. 39.4.2 ПКУ).
Подати Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній — також до 1 жовтня 2026 року.
Підготувати документацію з ТЦУ
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
Як скасувати зайву податкову накладну при помилках
Перехід ФОП на ПДВ: важливі нюанси та дата подачі заяви
2)Абзац перший пункту 183.4 статті…
Як відобразити ПДФО та ВЗ у податковому розрахунку Д4
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ
Чи правомірно подавати дві заяви на відпустку одночасно
Чи достатньо сертифіката для списання знищених товарів підприємства
Підприємство списує товари, знищені внаслідок ракетного удару та пожежі під час воєнного стану. Наявні інвентаризаційні документи, акт ДСНС, витяг з ЄРДР, акти списання та сертифікат ТПП про форс-мажорні обставини. Водночас сертифікат ТПП виданий не власнику…
Коректність розрахунків податків для основного та сумісного працівника
Списання вогнегасника: чи потрібно враховувати ПДВ при списанні
Списання вогнегасника: як правильно утилізувати без оприбуткування
Пільги на податок для нежитлової будівлі виробничого призначення
Витрати на відрядження: оформлення пального та бухгалтерські нюанси
Помилки у декларації з ПДВ: від'ємне значення та обчислення
Методи обліку витрат на технічні послуги при будівництві
Проблеми з єдиним внеском: відповідальність за помилки в звітності
Реєстрація податкових зобов'язань за оплату оренди в євро
Як реєстувати подакову…
Є відповідь АІ
