🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Контрольовані операції: що необхідно знати ТОВ у 2025 році
Якщо ваші покупці — резиденти України, такі операції не є контрольованими, незалежно від суми.
Якщо покупці — нерезиденти, операції визнаються контрольованими лише за умови одночасного дотримання вартісних критеріїв (150 млн грн доходу ТОВ та 10 млн грн з контрагентом), аколи вже така умова існує - то за наявності специфічного статусу нерезидента (пов'язаність, низькоподаткова юрисдикція, специфічна органіщаційно-правова форма).
Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), ст. 39, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text для визнання операцій контрольованими мають виконуватися одночасно дві групи критеріїв: вартісні та суб'єктні. Трансфертне ціноутворення (ТЦУ) застосовується виключно до операцій з нерезидентами. Операції між двома резидентами України (українськими компаніями) не підпадають під контроль за ТЦУ.
Згідно з пп. 39.2.1.1 ПКУ, операції з нерезидентом є контрольованими, якщо виконується хоча б одна з умов:
Нерезидент є пов'язаною особою з вашим ТОВ (пп. 14.1.159 ПКУ).
Операції здійснюються через комісіонерів-нерезидентів.
Нерезидент зареєстрований у державі, що входить до «червоного списку» Кабміну (Постанова КМУ №1045 — низькоподаткові юрисдикції).
Організаційно-правова форма нерезидента входить до переліку КМУ №480 (особи, що не сплачують податок на прибуток у своїй країні).
Операції здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.
Отже, якщо ваші покупці - резиденти , нічого робити не треба.
Якщо ваші покупці - нерезиденти, але не відносяться до таких, які зазначені в 39.2.1.1 ПКУ (див. вище) - нічого робити не потрібно, але потрібно мати довідку від нерезидента про те, що він є податковим резидентом відповідної держави (на доказ того, що він не належить до "особливих" нерезидентів.
Якщо ваші покупці — нерезиденти (і виконується одна з умов суб'єктного критерію) - Якщо операції визнано контрольованими, ТОВ зобов'язане:
Подати Звіт про контрольовані операції за 2025 рік — граничний термін подання до 1 жовтня 2026 року (пп. 39.4.2 ПКУ).
Подати Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній — також до 1 жовтня 2026 року.
Підготувати документацію з ТЦУ
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Лист про розірвання договору надання послуг: важливі нюанси
Чи є чек з Temu документом для авансового звіту
Ліквідація ФОП платника ПДВ: нюанси та терміни подачі заяви
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Вказівка засобу оплати в чеку при переказі на картку
Обов'язкове використання ПРРО для ФОП без первинних документів
Чи потрібно повторно подавати заяву при відкритті нових рахунків
Податкові ризики та правильне оформлення документів при перевезенні кукурудзи
Виникли дві проблеми з документообігом:
Машини виїхали в один день, і всі ТТН оформлені 23.06. Проте продавець виписав видаткові накладні…
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Документи для звітності по відрядженню: що потрібно мати
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
Як правильно оформити конференцію без оформлення відрядження
Що потрібно для…
