Вартість переходу на третю групу ФОП: податки та витрати

Для ФОП на загальній системі оподаткування (ЗСО) податки розраховуються з чистого доходу (різниці між доходами та витратами), тому збитки одного місяця (лютого) зменшують базу оподаткування для прибутку іншого місяця (січня) у межах одного року. У вашому випадку, через високу частку витрат, загальна система наразі є вигіднішою, ніж 3-тя група єдиного податку.

https://7eminar.ua/news/3461-podatkova-deklaraciya-pro-mainovii-stan-i-doxodi-dlya-fop-na

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір (ВЗ) розраховуються не за кожен місяць окремо, а за підсумками звітного року.

Річний чистий дохід — це арифметична сума всіх доходів за рік мінус сума всіх документально підтверджених витрат за рік Податковий кодекс України, ст. 177.2.
Якщо в січні ви отримали прибуток, а в лютому — збиток, то при розрахунку податку за квартал або рік ці показники «згортаються». Ви платите податок лише з фактичного залишку прибутку.

Доходи від підприємницької діяльності ФОП відображає у Додатку Ф2».

ФОП заповнює Додаток Ф2 на підставі даних обліку доходів і витрат, відображених у Типовій формі, за якою здійснюється облік доходів і витрат фізичними особами – підприємцями і фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – Типова форма) (п. 177.10 ПКУ; п. 4 розд. ІІ Порядку ведення типової форми, за якою здійснюється облік доходів і витрат, фізичними особами –підприємцями і фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність, затвердженого наказом Мінфіну від 13.05.2021 №261).

Об'єктом оподаткування для ФОП на загальній системі є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю ФОП (п. 177.2 ПКУ).

У розділі І Додатку Ф2 показники доходів та витрат слід відображати окремо у розрізі кожного виду економічної діяльності, вказуючи:

у графі 2 – назву виду економічної діяльності;
у графі 3 – відповідний КВЕД;
у графі 4 – суму річного доходу, одержаного від такого виду діяльності;
у графах 5–7 – суму документально підтверджених витрат, пов'язаних із провадженням цього виду діяльності. Якщо протягом року ФОП поніс витрати, які одночасно належать до кількох видів діяльності, їх розподіляє пропорційно отриманим доходам.

Податки на загальній системі (ЗСО):

ПДФО (18%): 31 880 грн × 18% = 5 738,40 грн.
Військовий збір (5%): 31 880 грн × 5% = 1 594,00 грн (згідно з оновленою ставкою з 01.12.2024).
ЄСВ (22%):За січень: 52 440 грн × 22% = 11 536,80 грн.
За лютий: 0 грн, оскільки отримано збиток Закон № 2464, ст. 7, ч. 1, п. 2.

ЄСВ на ЗСО нараховується помісячно. Якщо місяць збитковий, ЄСВ за нього не сплачується.
Загальне навантаження за 2 місяці на ЗСО: ~18 869,20 грн.

На спрощеній системі витрати не враховуються, податок платиться з усієї виручки.

Єдиний податок (5%): 293 810 грн × 5% = 14 690,50 грн.
Військовий збір (1%): 293 810 грн × 1% = 2 938,10 грн (ставка для 3-ї групи з 2025 року).
ЄСВ (фіксований): 1 760 грн × 2 міс. = 3 520,00 грн (сплата обов'язкова навіть без доходу).
Загальне навантаження за 2 місяці на 3-й групі: ~21 148,60 грн.

У вашій ситуації загальна система вигідніша, оскільки ваші витрати складають близько 89% від доходу. Спрощена система (3 група) стає вигідною лише тоді, коли рентабельність бізнесу висока (витрати складають менше 20–25% від доходу).

Раді допомогти, звертайтесь ще!