Ризики безоплатної передачі матеріалів між ФОП і ТОВ

Вітаю! Учасник (100%), він же директор, планує безоплатно передати власній ТОВ на ЗСО матеріали та компоненти для виробництва; ТОВ, звісно все оподаткує. Договір на безоплатну передачу та акт приймання - передачі оформлюється. Але існує ризик, додатково "нагнаний" ШІ)). До створення підприємства учасник працював і працює як ФОП 2гр., має один з ВЕД 46.90. Безоплатну передачу він здійснить як ФО, громадянин, учасник ТОВ, чи не буде така безоплатна передача ризиком для його ФОП і втрати спрощеної системи? Як правильно все оформити, щоб у податкової не було можливості зачепитися і "зшити" все разом ФОП,ФО,ТОВ, негрошові і т.п.?

ОК

Олександра, консультант

експерт

17.02.2026 | 11:19

Очікує відповідь

Безоплатна передача матеріалів від імені фізичної особи (громадянина) на користь власного ТОВ не становить ризику для статусу ФОП 2 групи та не призводить до втрати спрощеної системи оподаткування.

Згідно з ст. 320, 325 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1750 ) власником майна є фізична особа. ФОП не є окремим суб'єктом права власності; усе майно, яке використовується у підприємницькій діяльності, належить фізособі. Як зазначеноу ст. 24 ЦКУ людина як учасник цивільних відносин вважається фізичною особою.

Договір дарування (безоплатної передачі) укладається між фізособою ( ПІБ, паспортні дані, ІПН) та ТОВ. Предметом договору є безоплатна передача майна у власність ТОВ згідно зі статтею 717 Цивільного кодексу України. Акт приймання-передачі складається у довільній формі з обов'язковими реквізитами первинного документа. В акті зазначається перелік матеріалів, їх кількість та справедлива (ринкова) вартість. Підписується громадянином (як дарувальником) та директором ТОВ (як отримувачем)

. Податкові органи також підтверджують, що благодійна допомога або безоплатна передача не можуть здійснюватися в межах підприємницької діяльності ФОП, а мають відбуватися від імені фізичної особи (громадянина). Це дозволяє уникнути трактування операції як частини бізнес-обороту ФОП.

Учасник (100%) та його ТОВ є пов’язаними особами згідно з пп. 14.1.159 ПКУ, але для операцій між резидентами України (фізособа та ТОВ) це не створює податкових перешкод, оскільки правила трансфертного ціноутворення та особливі коригування зазвичай стосуються операцій із нерезидентами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!