Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Курсова різниця та облік повернення продукції в ЗЕД
06/03/2026 в режимі експорту була вивезена продукція, сформовано проводки 362-701 за курсом на дату вивезення.
30/04/2026 частина продукції була повернута в режимі реімпорту через невідповідність вимогам якості , сформовано проводку 704 - 362 . Оплати від клієнта не було. При поверненні було сплачено ПДВ.
Запитання : За яким курсом обліковувати повернення продукції , чи формується курсова різниця ? Чи потрібно складати РК на ПН, яка була створена при на операцію експорту ?
Повернення товару буде відбуватися за тим же курсом, що і було відвантаження.
Так як у вас не було оплати від клієнта на момент експорту, то визнання доходу в бухобліку було саме на дату відвантаження. Відповідно у вас виникала монетарна заборгованість покупця.
Відповідно до п.8 ПСБО 21 визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею (відповідно до облікової політики). При визначенні курсових різниць на дату здійснення господарської операції застосовується валютний курс на початок дня дати здійснення господарської операції.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#o35
Але при поверненні товару, який так і не був сплачений, у вас буде переведення заборгованості з монетарної у немонетарну, яка буде оцінюватися за вартістю на дату її здійснення. Сам факт визнання доходу в гривневому еквіваленті і подальше повернення буде відбуватися за однаковим курсом. Адже по суті це сторнування раніше визнаного доходу і воно не може бути більшим чи меншим, ніж первісна сума.
ДПС ще в досить давніх роз'ясненнях підтверджувала такий підхід. І в частині саме оцінки валютних сум з того часу нічого не змінилося.
https://dp.tax.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/69951.html
Але якщо у вас була переоцінка валюти (монетарної заборгованості) на дату балансу 31.03.2026, то курсова різниця може виникнути саме за рахунок переоцінки монетарної статті в цілому, але не переоцінки суми повернення.
Що стосується коригування податкової накладної на експорт, то таке коригування можливе лише у разі складання аркушу коригування до митної декларації.
Адже підставою складанні ПН на експорт є саме експортна митна декларація. Відповідно і коригування такої митної вартості повинно бути підтверджено шляхом внесення змін до неї, а не звичайним РК як у випадку постачання на території України.
Тому якщо до початкової МД зміни не вносилися і аркуш коригування не складався, то і підставі для складання РК немає.
https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/964936.html
Водночас за імпортною МД, за якою ви сплатили ПДВ на митниці, ви маєте право на податковий кредит в загальному порядку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати уточнюючий звіт через помилку в Д1
Уточнення щодо подачі 4ДФ після виплати дивідентів у червні
Є відповідь АІ
Помилка у звіті 4ДФ: нарахування та виплата після смерті працівниці
Отримала аванс за 1 пол.серпня 2026,в сумі 7143грн. 14.08.2026. податки сплачені 14.08.26р.
Нарахована зарплата з 17 по 21.08.26р.+компенс.за невикористану відпустку разом становить 13095,88грн.виплачено сину померлої…
Є відповідь АІ
Консультація щодо надбавки за виїзні роботи для співробітників
Є відповідь АІ
Чи враховуються сплачені податки при нарахуванні МПЗ
У ФО є земельна ділянка на яку нараховане МПЗ та паралельно ФОП, КВЕДів по с/г немає тільки продаж товарів.
МПЗ платиться в повному обсязі чи сума сплачених податків мінусується від МПЗ…
Є відповідь АІ
Донарахування ПДВ при збитковому продажу електроенергії: підходи та нюанси
Чи можливо включити податкову накладну у декларацію з ПДВ
Підкажіть,будь ласка,чи можна включати до декларації з ПДВ за вересень , вхідну податкову накладну від 07.10.2026…
Питання щодо подачі Об’єднаної звітності у двох містах
ТОВ на ЄП без ПДВ було зареєстровано у травні 2026 року у м. Бориспіль, а в червні 2026 року змінило юридичну адресу на м. Полтава. На вересень 2026 року подає Об’єднану звітність в Податкову м. Полтава, ЄСВ сплачує у м. Полтава, ПДФО та ВЗ з найманих працівників…
Дії роботодавця при лікарняному працівника: заява, наказ, табелювання
Як табелювати, чи донараховувати ЄСВ до МЗП в місяці…
Уточнення щодо нарахування лікарняних та відпускних у звіті
2. Також уточніть як вдіяти у випадку перехідних відпускних? Наприклад відпустка була з 8 вересня по 02 жовтня. Нарахована у…
Вирішення розбіжностей у РРО: алгоритм дій для підприємства
Період вересня вже закритий…
Проблеми бронювання через лікарняний працівника на критично важливому підприємстві
підприємство критично-важливе…
Коректне відображення послуг та матеріалів у ПН для ПДВ
Включення одноразової премії до розрахунку відпускних виплат
Є відповідь АІ
Чи потрібно відкривати ПРРО в дні без пацієнтів
Облік робочого часу лікаря: простій та нарахування зарплати
Є відповідь АІ
Чи потрібно сплачувати цільовий внесок за відсутності працівників з інвалідністю
Розрахунок зарплати працівника з продовженою довідкою про інвалідність
Є відповідь АІ
Чи потрібно звільняти сумісника під час мобілізації працівників
Є відповідь АІ
