Оренда комбайна: умови, податки та бухгалтерський облік для фермерів
ФГ Юр особа єд податок 4 група без ПДВ хоче орендувати комбайн у фіз особи на жнива, але з оплатою на наступний рік. Які норми договору оренди, умови по ціні, сплата податків з оренди, бух облік?
Вітаю розберемо ваші питання почергово
1. Договір оренди: ключові норми
Оскільки ви орендуєте техніку у фізособи, договір має бути письмовим.
Предмет: Чітко опишіть комбайн (марка, модель, державний номер, номер шасі/двигуна).
Строк оренди: Обов'язково вкажіть період (наприклад, з липня по вересень 2026 року).
Орендна плата: Вкажіть загальну суму або ставку за день/гектар.
Умова про відстрочення платежу: Це найважливіший момент. Прямо пропишіть: "Орендна плата нараховується за результатами роботи у 2026 році, але виплачується у термін до [дата] 2027 року".
Технічний стан: Обов'язково складіть Акт приймання-передачі, щоб підтвердити, що техніка реально надійшла у ваше користування.
Відповідно до ст 798 ЦКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3859
2. Ціна оренди
Законодавство не встановлює жорстких рамок для ціни між ФГ та звичайною фізособою (якщо вона не є засновником/родичем, де можуть виникнути питання щодо "звичайних цін").
Рекомендація: Ціна має бути ринковою. Занадто низька ціна може трактуватися як безоплатне отримання послуги, а занадто висока — як приховане виведення коштів.
3. Податки: хто, коли та скільки
Оскільки орендар — юридична особа, ви є податковим агентом цієї фізособи.
ПДФО 18% У момент виплати орендної плати (у 2027 році).
Військовий збір 5% У момент виплати (у 2027 році).
Відповідно до ст 164 (п. 164.2.5) ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627
Важливо: Якщо ви нарахуєте оплату в бухобліку в грудні 2026, а платитимете у 2027-му, то податки сплачуються саме під час фактичної виплати грошей. Проте, згідно з Податковим кодексом, якщо дохід нарахований, але не виплачений, податки слід сплатити протягом 30 днів після закінчення місяця нарахування. Тому в договорі краще прив'язати нарахування до моменту виплати.
Відповідно до ст 168 (п. 168.1.5) ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877
4. Бухгалтерський облік
Оскільки ви на 4-й групі без ПДВ, облік витрат важливий для чистоти фінзвітності.
Отримання комбайна: Обліковуєте на позабалансовому рахунку 01 «Орендовані необоротні активи» за вартістю, вказаною в договорі.
Нарахування оренди (у періоді жнив):
Дт 23 (або 91) — Кт 685 (нараховано борг перед фізособою).
Виплата (у наступному році):
Дт 685 — Кт 641/ПДФО (утримано 18%).
Дт 685 — Кт 642/ВЗ (утримано збір).
Дт 685 — Кт 311 (виплата "чистими" на карту фізособи).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення ПДВ: наслідки, штрафи та пені за помилки
ТОВ, платник ПДВ, Дія Сіті, ПнВК
Підкажіть, будь ласка, як виправити наступне:
24.06.2025 - 5 268 000,00 - оплата та ПН
17.09.2025 - 612 000,00 - оплата
18.09.2025 - 5 880 000,00 - надходження товару
08.10.2025 - 612 000,00 - ПН…
Правила заповнення рядка 2280 у фінансовому звіті: нюанси
При заповненні Звіту про фінансові результати виникло питання. Якщо заповнювати із заокругленням в тис.грн., то сума на 0,1 більше ніж якщо порахувати суму рядків 2000,2120 і 2240 в фактичних сумах і потім заокруглити і внести в рядок 2280. І відповідно…
Помилка в декларації ПДВ: уточнюючий розрахунок і правильність заповнення
Облік витрат за бездоговірне використання земельних ділянок комунальної власності
Перевезення готівки з відокремленого підрозділу: можливі порушення законодавства
Військовий облік: Чи має бути звільнений працівник у списках
Чи потрібно заповнювати Додатки до декларації з податку на прибуток
Де в декларації ФОП відображати кеш бек: 10.9 чи 10.13
Нюанси заповнення довідки про заробітну плату для виплат
Чи може ФОП 2 групи надавати послуги ТОВ-єдиннику
Як правильно розрахувати лікарняні та необхідні документи
Вибір коду за ДК для компенсації ремонту покрівлі
Порядок обліку заміни батареї ноутбука у бухгалтерії ТОВ
Врахування надбавок і премій при розрахунку середньої зарплати
На підп-ві деяким працівникам нараховуємо надбавки за виконання особливо важливої роботи та премії за викон. важл. та особливо важл. завдань. В колдоговорі прописано: ... Надбавки...і можуть встановлюватися як щомісячна надбавка на…
