Обов'язок нарахування податку на репатриацію та ПДВ при ЗЕД

Щодо ПДВ

Тут треба дивитися - з ким у нерезидента укладений договір про надання послуг доступу до платформи - у Вас, чи у фізособи.

Якщо договір укладений між Вами (юрособою) та нерезидентом, то Ви отримуєте від нерезидента електронні послуги за визанченням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Місце постачання таких послуг - місце реєстації замовника (Вас) за визначенням п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Відповідно, Ви маєте скласти Пн на такі послуги нерезидента

Якщо ж замовником послуг є фізособа, то вважаємо, що Ви в цій ситуації фінансуєте особисті потреби фізособи, а не придбаваєте послуги у нерезидента. Тому складати ПН немає підстав

Щодо податку на репатріацію

Якщо замовником послуг є Ви (ТОВ), то ця оплата не підпадає під податко на репатріацію за визанченням виключення в п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!