Як закрити рахунок 6441 при зміні статусу ПДВ

Покупець зобов’язаний зменшити податковий кредит у періоді повернення авансу та відобразити суму зменшення у рядку 14 декларації з ПДВ з поданням додатка 1 на підставі бухгалтерської довідки, навіть якщо продавець уже не є платником ПДВ.

Відповідно до роз’яснення ДПС https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/626333.html та норм п. 192.1 і п. 192.2 ПКУ, якщо на дату повернення авансу або неоплачених товарів постачальника анульовано як платника ПДВ, розрахунок коригування до податкової накладної не застосовується.

Проте це не звільняє покупця від обов’язку відкоригувати раніше сформований податковий кредит.

У такому випадку покупець повинен:

Здійснити зменшення податкового кредиту у тому податковому періоді, в якому відбулося повернення коштів або товарів.

Відобразити суму зменшення у рядку 14 розділу ІІ декларації з ПДВ.

Обов’язково подати додаток 1 до декларації.

Підставою для коригування є бухгалтерська довідка (оскільки зареєстрований розрахунок коригування відсутній і не може бути складений).

Таким чином, незалежно від анулювання реєстрації продавця як платника ПДВ, покупець самостійно зменшує податковий кредит через декларацію з ПДВ на підставі бухгалтерської довідки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!