Відображення штрафів у бухгалтерському обліку та декларації з ПДВ

Штраф за несвоєчасну сплату податків відображається в бухобліку як інші операційні витрати (Дт 948 - Кт 641/642), а в декларації з податку на прибуток фінрезультат збільшується на суму штрафу та пені через рядок 3.1.11 додатка РІ.

Оскільки ТОВ на загальній системі та застосовує податкові різниці, штраф за несвоєчасну сплату податків відображається як інші операційні витрати відповідно до п. 20 НП(С)БО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o12.

Штрафні санкції визнаються у періоді їх узгодження (отримання ППР або після закінчення строку оскарження).

Бухгалтерські проведення. Якщо штраф нараховано з податку на прибуток або іншого податку, то Дт 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки» Кт 641 «Розрахунки за податками» (або 642 – якщо інші обов’язкові платежі).

Оскільки підприємство застосовує різниці відповідно до розділу ІІІ ПКУ, діє норма пп. 140.5.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713.

Фінансовий результат до оподаткування необхідно збільшити на суму штрафів, пені, фінансових санкцій, нарахованих контролюючими органами за порушення законодавства.

В декларації сума штрафу та пені відображається у рядку 3.1.11 додатка РІ. Вона збільшує фінансовий результат до оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!