Документи та податкові наслідки передачі благодійних засобів ДП

На нашу думку, якщо ДП буде передавати таку благодійну допомогу своїм працівникам, то на нашу думку, з позиції оподаткування це може бути так:

1) ПДФО та ВЗ

Фізособа отримує нецільову благодійну допомогу з оподаткуванням за п. 170.7.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

- вартість переданих кремів в межах 4660 грн. (для 2026 р.) - оподаткування ннемає

- вище - з суми перевищення ПДФО 18% (з натуральним коефіцієнтом) та ВЗ %

2) ПДВ

розглядається як безоплатне постачання ТМЦ з нарахуванням бази оподаткування за правилами ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) - для товарів не нижче ціни придбання.

Але, оскільки для Вас ціна придбання = 0 грн. (це благодійна допомога отримана), то і база оподаткування буде 0 грн. Пн не складається

3) Податок на прибуток

Все буде як в бухобліку, коригувань за п. 140.5.10 ПКУ немає (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.5.10. на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб)..."

Документально:

- наказ директора про оприбуткування благодійної допомоги, призначення комісії для визначення справедливої вартості благодійної допомоги, щоб поставити її на баланс за правилами п.12 НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o108).

- акт оцінки справедливо вартості отриманої благодійної допомоги

- приймальний акт на склад на підставі акту приймання-передачі балгодійної допомоги від БФ + акт оцінки справедлливої вартості отриманої благодійної допомоги

- наказ директора про видачу благодійної допомоги

- відомість видачі благодійної допомоги.

- акт списання виданої благодійної допомоги

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!