Переплата єдиного податку: дії бухгалтера та підприємства на спрощенці

Згідно з п. 102.5 ПКУ , заяви про повернення надміру сплачених грошових зобов’язань можуть бути подані не пізніше 1095 дня, що настає за днем виникнення такої переплати. Якщо платник не скористався правом на повернення або зарахування коштів протягом цього строку, переплата вважається безнадійною і списується контролюючим органом до бюджету.

Переплата з податків у балансі підприємства є дебіторською заборгованістю (активом). Оскільки після списання ДПС ці кошти більше не можуть бути повернуті або використані для погашення майбутніх зобов'язань, актив перестає відповідати критеріям визнання і така колишня переплата списується на витрати Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» — Кт 641/ЄП «Розрахунки за податками (Єдиний податок)».
писання здійснюється на підставі бухгалтерської довідки, до якої доцільно додати витяг з Електронного кабінету платника (розділ «Стан розрахунків з бюджетом»), що підтверджує факт списання.

В податковому обліку така операція не відображається, оскільки платники ЄП не враховують витрати для визначення об’єкта оподаткування

Раді допомогти, звертайтесь ще!