Алгоритм включення ПДВ у декларацію для стоматологічних послуг

Так, звісно.

Тобто податковий кредит формується загально вимогам п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), а саме: «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Та далі у Вашому випадку виникає необхідність нарахування розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

При розрахунку ЧВ в оподаткованих операцій беруть участь обсяги усіх операцій, у т.ч. і ті, що оподатковуються ПДВ за різними ставками.

Це випливає із змісту таблиці 1 «Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях» додатку 5, де в графі 4 - «загальний обсяг постачання (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 3, 5, 7.1, 7.2.1, 7.2.2 та 7.2.3 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків), грн.», та графа 4 «оподатковувані операції (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 3, 7.1, 7.2.1, 7.2.2 та 7.2.3 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків), грн.».

Тобто наведені усі операції, які підлягають відображенню в декларації з ПДВ незалежно від ставки ПДВ.

Щодо застосування ставки ПДВ при нарахуванні розподільчого ПДВ (7% або 20% ) – це залежить від ставки ПДВ, яка зазначена у конкретній ПН.

Та такі операції підлягають відображенню в рядках 4.1 ( ставка ПДВ 20% ) та 4.2 (ставка ПДВ 7%).

Раді допомогти, звертайтесь ще!