Можливість використання поверненої фінансової допомоги для товару

Так, можна провести зарахування зустрічних однорідних вимог (взаємозалік), якщо підприємство перебуває на загальній системі оподаткування; для платника єдиного податку це заборонено як негрошова форма розрахунку.

Відповідно до ст. 601 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 № 435-IV зобов’язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав. Тобто за наявності боргу підприємства перед фізособою за договором поворотної фінансової допомоги (ПФД) та боргу фізособи за отриманий товар можливе їх зарахування.

Якщо підприємство перебуває на загальній системі оподаткування, обмежень щодо проведення взаємозаліку немає. Якщо ж це платник єдиного податку, то відповідно до п. 291.6 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI розрахунки за відвантажені товари (роботи, послуги) повинні здійснюватися виключно у грошовій формі. Взаємозалік є негрошовою формою розрахунку і порушує умови перебування на спрощеній системі.

Для платника ЄП безпечним варіантом є повернення ПФД грошима фізособі, після чого фізособа окремо оплачує товар у грошовій формі.

Документальне оформлення:
– договір купівлі-продажу товару;
– видаткова накладна (або акт приймання-передачі);
– акт (угода) про зарахування зустрічних однорідних вимог із зазначенням реквізитів договору ПФД та документа на відвантаження;
– за потреби — додаткова угода до договору ПФД щодо способу припинення зобов’язання.

Бухгалтерський облік (загальна система):

Отримано ПФД – Дт 311 – Кт 685
Відвантажено товар – Дт 361 – Кт 702
Нараховано ПДВ (за наявності статусу платника ПДВ) – Дт 702 – Кт 641
Списано собівартість товару – Дт 902 – Кт 281
Проведено взаємозалік – Дт 685 – Кт 361

Раді допомогти, звертайтесь ще!