Обов'язок реєстрації платником ПДВ: строки та штрафи для ФОП

Так, обов’язок реєстрації платником ПДВ виник з 01.01.2026; граничний строк подання заяви — 10.01.2026 — пропущено; ПДВ може бути нараховано податковим органом (у разі ініціювання перевірки) з 10.01.2026 без права на податковий кредит за період до реєстрації.

Відповідно до п. 181.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI особа зобов’язана зареєструватися платником ПДВ, якщо загальна сума оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 1 000 000 грн (без ПДВ). Для визначення цього обсягу враховуються всі операції з постачання товарів/послуг, у тому числі здійснені під час перебування на спрощеній системі.

Платники єдиного податку не реєструються платниками ПДВ (крім 3% групи), але після переходу на загальну систему таке звільнення припиняється. Оскільки ФОП переведений на загальну систему з 01.01.2026 і обсяг операцій за попередні 12 місяців перевищив 1 млн грн, обов’язок реєстрації виник з цієї дати.

Згідно з п. 183.4 ПКУ у разі переходу зі спрощеної системи на загальну особа, яка підлягає обов’язковій реєстрації, подає заяву не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому відбувся перехід. Отже, граничний строк — 10.01.2026. Він пропущений.

Відповідно до п. 183.10 ПКУ особа, яка повинна була зареєструватися платником ПДВ, але не подала заяву вчасно, несе відповідальність як зареєстрований платник без права на податковий кредит за період до реєстрації. Однак це не означає, що ви повинні самостійно донараховувати ПДВ на отримані з 1 січня доходи. Його навіть просто не зарахують. Це може відбутися тільки у разі перевірки податковим органом, якщо він забажає її ініціювати. .

Справа у тому, що якби заява подавалася вчасно, до 10 числа, то реєстрація ПДВ настала б усе одно тільки після подання заяви. А період між 1 січня та датою реєстрації залишився б поза межами відповідальності, тобто в цей період платник законно не нараховував ПДВ, виконав обов’язок, і нараховувати за цей період нічого не потрібно було б. Інша справа, коли відбулася несвоєчасна реєстрація. Тут уже податковий орган може за своєю ініціативою перевірити платника і донарахувати ПДВ за період з 10 числа (останній день, коли можна було подати заяву) по день реєстрації. Практика вказує на те, що якщо платник пропустив термін через те, що не знав про свій перевід на загальну систему, але одразу і швидко зареєструвався, податкові органи рідко застосовують перевірку, і цей період інколи залишається без наслідків (але , звичайно, про це напевно можна скадати тільки коли пройде три роки)

Дата реєстрації платником ПДВ — дата внесення запису до Реєстру платників ПДВ (п. 183.9 ПКУ). При поданні заяви зазвичай податковий орган реєструє платником протягом 1–3 днів.

J1310111 Реєстрацiйна заява платника податку на додану вартiсть Заява подається за формою № 1-ПДВ відповідно до п. 183.1 ПКУ (електронна форма F1310110).В заявізаповнюється оборотна сторона - розраухнок дозоду , але додавати документи - не потрібно. В заяві ви вказуєте длві причини: перевизеня осбягу доходу і перехд на спалту інших податків та зборів.

За січень самостійне нарахування ПДВ не передбачено. Податковий орган відповідає: чекайте перевірки. Немає механізму неплатнику ПДВ нарахувати ПДВ зі своєї реалізації, навіть якщо ви спробуєте сплатити його, такий платіж повисне переплатою і нікуди не зарахується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!