Контрольовані операції: дохід підприємства і обмеження з контрагентом

Операції з нерезидентом не є контрольованими, оскільки одночасно не виконуються всі критерії.

Для визнання операцій контрольованими згідно зі статтею 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031) необхідне одночасне виконання вартісних та суб'єктних критеріїв.

1. вартісні критерії. Відповідно до пп. 39.2.1.7 ПКУ, операції визнаються контрольованими, якщо:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності (за правилами бухобліку) перевищує 150 млн грн за звітний рік. У вашому випадку цей критерій не виконано;

обсяг господарських операцій з конкретним контрагентом перевищує 10 млн грн за звітний рік. У вашому випадку цей критерій виконано.

2. Критерій пов’язаності (економічна пов’язаність) З 1 січня 2025 року (згідно із Законом № 3813-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3813-20#n5) було розширено перелік ознак пов’язаності осіб. Зокрема, запроваджено поняття економічної пов’язаності, яке наведено в пп. 14.1.159 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!