🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Ризики непогашення боргу між ТОВ: перевірки та доходи
Прямої норми, яка б вимагала включення суми такого боргу в дохід єдинника немає.
П.292.3 ПКУ вказує, що до суми доходу платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038
І хоча в цьому пункті чітко вказано, що така кредиторська заборгованість включається до доходу лише для єдинників-платників ПДВ, але в разі перевірки податківці часто підтягують під неї і кредиторську заборгованість тих, хто сплачує єдиний податок за ставкою 5%.
Також інколи податківці користуються абзацом 2 цього пункту, який говорить про безоплатно отримані товари/послуги. Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення.
Хоча знову ж таки, в даному випадку в ПКУ цей пункт передбачає пряму вказівку на договори про безоплатне постачання, а не на прострочення оплати.
Водночас, якщо сума боргу велика і в разі проведення перевірки вам варто буде доводити, що ви мали намір сплачувати, частково борг можливо і погашали, але не на всю суму.
Крім того варто врахувати, що для того, щоб така заборгованість стала такою, за якою минув строк позовної давності, потрібно щоб як мінімум з дня її прострочення минуло 3 роки відповідно до ст.257 ЦКУ. Але на період карантину та воєнного стану такі строки були призупинені і їх відновлення почалося лише з 04.09.2025 року.
Також часткове погашення такого боргу обнулює вказані строки.
Тому в даному випадку в разі перевірки може виникнути бажання податківців визнати такий непогашений борг доходом, але прямої норми законодавство не містить. Тому радимо хоча б частинами такий борг погашати, щоб не давати зайвих приводів для перекваліфікації його в безоплатно отримані товари/послуги чи безнадійну кредиторку
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік ПДВ та доплат за безкоштовне харчування працівників
Податкові наслідки переведення фінансової допомоги у безповоротну
ПДВ при оплаті аккаунту IOS для IT-компанії: що робити
Чи звільняється мобілізований ФОП від сплати ЄСВ за себе
Врахування військовозобов'язаних з бронюванням для подачі звітності
Помилка в кодах товару: як оскаржити рішення податкової
розмитнили товар "Світильники не електричні, в якостіджерела світла використовуютьсяпарафінові свічки (лампадки ) LAMPION" по коду 9405 50 00 00
виписали накладну
свічка…
Виведення коштів з фермерського господарства: можливі шляхи та нюанси
Виправлення дати звільнення в лікарняному: нюанси та рекомендації
Оплата листків непрацездатності при травмах на робочому місці
ПДВ при поверненні та списанні товарів: облік собівартості
Віддалене звільнення: обмін документами та повернення трудової книжки
Можливий обмін документами підписаний КЕП з нашої сторони і зі сторони працівника?
Як повернути їй трудову…
Коли формувати РК до РН при поверненні товару
Відпустка працівника ТОВ: законність 14 днів після тримісячної роботи
Переведення працівника назад на 5-денний тиждень: наказ потрібен
Продаж частини інвертора з обліку сонячних електростанцій підприємства
Облік ПДВ та податку на прибуток для рекламних акцій
Переведення на дистанційну роботу: оформлення та укладення договору
Працівник виїзжджає за кордон, а через місяць звільняється.
Як прописати у заяві, наказі про переведення на дистанційну роботу під час проживання за кордоном ?
чи треба укладати договір, який він повинен бути…
