Декларація з прибутку: правильне відображення доходів і курсових різниць

У рядках 01 та 02 слід зазначити показники за період перебування на загальній системі.

Тобто рядку 01 "дохід" Декларації на прибуток слід зазначити не всю суму доходу, а тільки ту частину, що відноситься до періоду перебування на загальній системі (тобто з 3 по 4 квартал 2025 року).
Відповідно рядок 02 Декларації заповнюється так само.

Саме так радять податківці заповнювати декларацію у роз'ясненнях в ЗІР ДПС кат. 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804

"У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.Водночас, враховуючи особливості визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток, разом з такою Декларацією платник податку повинен подати фінансову звітність, у тому числі, за період перебування на спрощеній системі оподаткування".

Тобто за рекомендаціями податкової слід подати і річну фінзвітність, і фінзвітність за півріччя (додатково див. категорію 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35421).

Доречно в доповненнях до декларації зазначити, що показники доходу та фінансового результату не відповідають фінзвітності оскільки підприємство перейшло з 1.07.25 на загальну систему.

Щодо показника доходу, то цей показник включає і дохід від реалізації, і інші операційні доходи (рах. 71), і дохід від участі в капіталі (рах. 72), і інші фінансові доходи (рах. 73), та інші доходи (рах. 74).

Раді допомогти, звертайтесь ще!