ЮЛ

Юлія

16.03.2026 | 16:36

Відповідь надано

Штрафи за неналежне виконання договору: витрати чи податкова різниця

Добрий день! ТОВ Загально системник, великодохідник. Заплатили замовнику штраф за неналежне виконання умов договору. Чи можна ці суми брати у витрати чи це є податкова різниця на яку потрібно збільшити фін результат? Дякую!

ОК

Оксана, консультант

експерт

17.03.2026 | 00:19

Очікує відповідь

Так, у бухгалтерському обліку штраф включається до витрат, але для високодохідника - платника податку на прибуток фінансовий результат потрібно збільшити на суму штрафу, якщо він сплачений на користь неплатника податку на прибуток або за порушення вимог законодавства (пп. 140.5.11 ПКУ).

У бухгалтерському обліку штрафні санкції, сплачені за порушення умов договору, визнаються витратами звітного періоду. Такі витрати відображаються за дебетом субрахунку 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки» відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку (наказ Мінфіну №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n4).

Для цілей податку на прибуток базою оподаткування є фінансовий результат до оподаткування, визначений за даними бухгалтерського обліку, скоригований на податкові різниці (п. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624).

Відповідно до пп. 140.5.11 ПКУ, платник податку на прибуток, який застосовує податкові різниці (тобто високодохідник), зобов’язаний збільшити фінансовий результат на суму витрат від штрафів, пені або неустойки, якщо вони нараховані:

на користь неплатників податку на прибуток (зокрема платників єдиного податку), крім фізичних осіб, які не є підприємцями;

на користь платників податку на прибуток зі ставкою 0%;

за порушення вимог законодавства (наприклад штрафи, накладені органами влади).

Якщо штраф сплачено іншому платнику податку на прибуток на загальних підставах (не платнику єдиного податку) і він виник за господарським договором, то податкова різниця за пп. 140.5.11 ПКУ не застосовується, і сума штрафу залишається у витратах без коригування фінансового результату.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

МБ

Боєва Марина Олександрівна

01.10.2026 | 23:00

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Нарахування заробітної плати при бронюванні працівника на обліку

ТОВ прийняло працівника 23.09.2026 і відправило на бронювання. 27.09.2026 працівник був вже заброньований. Чи потрібно такому працівнику нараховувати у вересні повну заробітну плату 26 тисяч для виконання умов по бронюванню чи лише в еквіваленті за фактично відпрацьовані 5…

МК

Марія, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:04

Так, потрібноЗаконодавство вимагає дотримання критерію «щомісячно протягом строку дії відстрочки». Пропорційного розрахунку залежно від дати…Ще

КС

Савицька Катерина Василівна

01.10.2026 | 21:23

Зарплата

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Оформлення директора як водія: обов'язки, ставка та сумісництво

ТОВ здійснює вантажні перевезення по україні та за кордоном. Директор прийнятий на півставки по сумісництву . Через брак потрібної кількості водіїв, маючи відповідну категорію медичну довідку- також планує здійснювати функції водія- здійснювати перевезення як по Україні так і за…

ОК

Ольга, консультант

експерт

02.10.2026 | 02:30

У цій ситуації потрібно розмежувати суміщення і внутрішнє сумісництво.

Якщо директор уже працює у цьому ТОВ за сумісництвом на 0,5 посади директора і…Ще

ТЕ

Тетяна Власова

01.10.2026 | 21:04

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Як уникнути штрафів при згорілому імпортному товарі

Імпортний товар ТОВ перебував митному складі іншого ТОВ під митним контролем. 28/9 до складу було влучання, товар згорів. Усі необхідні служби залучені, але 10/10 настає термін валютного контролю згорілого товару. Документи митної служби ще не будуть оформлені. Як уникнути…

СК

Стефанія, консультант

експерт

01.10.2026 | 22:34

Щоб уникнути нарахування валютної пені, потрібно терміново зафіксувати форс-мажорні обставини та звернутися до Торгово-промислової палати за індивідуальним…Ще

ГА

Галина

01.10.2026 | 19:43

Зарплата

Відповідь надано

Затримка в підтвердженні прийняття працівників: що робити далі

Доброго дня ФОП друга група прийняв на роботу двох робітників. Отримав заяви і видав наказ 30 вересня про прийом на роботу з 01 жовтня. Повідомлення до податкової про прийнятя працівників на роботу відіслав пізно ввечері 30 вересня десь о 22 годині з тим розрахунком що…

НК

Наталя, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:11

Наразі спостерігається проблема з отриманням квитанції №2 по наданим Повідомленням про прийняття працівників на роботу в останні дні вересня. Й це…Ще

ТЕ

Тетяна Власова

01.10.2026 | 19:32

Нерухомість та земля

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Термін інвентаризації майна після руйнівного прильоту: важливі нюанси

Якщо внаслідок прильоту в компанії знищено все майно, у який період потрібно провести інвентаризацію? Чи потрібно чекати на акт пожежників, якщо так, скільки часу такий акт чекати…

ВК

Віталіна, консультант

експерт

01.10.2026 | 20:42

Провести інвентаризацію потрібно у найкоротші терміни, як це можливо, але чітких строків у законодавстві не передбачено. Інвентаризацію можна провести до…Ще

ТА

Тамара Коломієць

01.10.2026 | 19:17

ФОП

Відповідь надано

Виписка фіскальних чеків для ФОП: коректність та нюанси оплати

ФОП на 2 групі здійснює продаж лофт меблів через інтернет - магазин ( проm.ua). Зареєстували ПРРО ( checkbox) для отримання коштів від пром оплати та післяплати від Нова пей. Також маємо клієнтів які роблять оплати по рахунку на р/р банку ( що не є розрахунковою операцією). Чи…

ОК

Олександра, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:33

.Якщо оплати на рахунок ФОП здійснюються з банківських рахунків покупців або через касу/ПТКС банка (рахунки 2600, 2620, 2902), то чеки можна не оформлювати.

…Ще

РО

Роман

01.10.2026 | 19:09

Кадри

Відповідь надано