Як правильно обчислити дохід для ЄП 5% при продажу ОЗ

Згідно з п. 292.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 порядок визначення доходу залежить від терміну використання об'єкта.

Якщо ОЗ використовувався понад 12 календарних місяців: Дохід = Ціна продажу – Залишкова вартість.

Якщо результат від'ємний або нульовий, то об'єкту оподаткування ЄП 5 % та ВЗ 1 % не виникає.

У бухгалтерському обліку продаж ОЗ відображається через попереднє переведення об'єкта до складу необоротних активів, утримуваних для продажу (рахунок 286).

1. Переведення ОЗ до складу активів для продажу (на дату прийняття рішення/наказу):

o Дт 131 Кт 103 — списання накопиченого зносу приміщення.

o Дт 286 Кт 103 — переведення приміщення на склад за залишковою вартістю.

2. Відображення реалізації (на дату передачі приміщення покупцю за актом):

o Дт 361 Кт 712 — відображено дохід від продажу (на повну суму за договором).

o Дт 943 Кт 286 — списано собівартість реалізованого активу (залишкову вартість).

3. Отримання оплати (дата виникнення доходу в податковому обліку):

o Дт 311 Кт 361 — надходження коштів на рахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!