Облік суборенди земельної ділянки для платників податку на прибуток

На дату оформлення акту надання послуг з суборенди виникає дохід.

Тому на підставі цього акту відображаємо (цифри умовні) :

Дт377 «Розрахунки з іншими дебіторами» – Кт713 «Дохід від операційної оренди активів» на суму 48000,00 грн.;

Дт713 – Кт643 та Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 8000,00 грн. – відображено ПДВ;

Дт713 – Кт791 на суму 40000,00 грн. – дохід віднесено на фінансовий результат;

Дт791 – Кт903 – відображено собівартість реалізованих послуг;

Дт311 – Кт377 на суму 48000,00 грн. – отримані кошти від орендаря.

В податковому обліку з податку на прибуток зазначаються показники згідно з даними бухгалтерського обліку, податкових різниць за цими операціями не передбачено.

Щодо ПДВ – податкові зобов’язання з ПДВ виникають за загальними умовами п.187.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) – тобто на дату першої події – або на дату зарахування коштів на рахунок в банку (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), або на дату складення акту наданих послуг (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Також додаємо, що при формуванні ПН слід зазначати код за ДКПП 68.20 « Послуги щодо оренди й експлуатування власної чи взятої у лізинг нерухомості».

Вам слід додати до реєстраційних документів КВЕД 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна» ( https://kved.ukrstat.gov.ua/KVED2010/68/KVED10_68_20.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!