Списання боргу між ТОВ та ФОП: облік та терміни

ТОВ в бухгалтерському обліку можна списати дебіторську заборгованість у зв'язку із віднесенням її до безнадійної.

Відповідно до п. 11 НПСБО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 дебіторську заборгованість вилучають з активів у разі визнання її безнадійною.
Пункт 4 НПСБО 10 визначає безнадійною дебіторською заборгованостю заборгованість щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності.

Тому в обліку така заборгованість списується, якщо сформований резерв, то за рахунок резерву, або безпосередньо на витрати (Дт 944) якщо резерв не створювався.

Оскільки терміни давності ще дозволяють можливо є сенс звернутися до суду. Тоді поки триває суд заборгованість не чіпаєте.

Також списати заборгованість можна через підписання документу прощення боргу затвердженого наказом керівника, при цьому слід повідомити боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення, або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу та включити суму прощеного (анульованого) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено.

Ознака доходу "126".

Боржник самостійно сплачує ПДФО та ВЗ з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. (п. «д» п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627).

У разі неповідомлення боржника про прощення (анулювання) боргу у визначеному порядку, підприємство зобов’язано виконати всі обов’язки податкового агента.

Детальніше про заборгованості у відеокурсі https://7eminar.ua/events/3361/6943

Раді допомогти, звертайтесь ще!