Вплив зменшення валютної виручки на податковий облік підприємства

Вважаємо, що впливає.

Таку суму слід списати на витрати як безнадійну заборгованість – адже відносно такої суми є впевненість про її неповернення (п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ).

Тому її слід списати – або за рахунок РСБ (Дт38 – Кт362 ) або у разі недостатності коштів РСБ – на інші операційні витрати (Дт944 – Кт362 ) – це передбачено згідно з п.11 НП(С)БО – 11, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ).

Та у разі здійснення таких операцій слід застосовувати різниці, які передбачені п.п.139.2.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 ):«фінансовий результат до оподаткування збільшується:

на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;

на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів або понад резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів)».

Тобто у Вашому випадку слід визнати збільшуючи різницю – це запис Дт944 – Кт362, або Дт944 – Кт38 – цей запис при формуванні РСБ.

В додатку РІ відповідно заповнюється рядок 2.1.2 « Сума витрат на формування резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.2.1 пункту 139.2 статті 139 розділу ІІІ Податкового кодексу України)»

або 2.1.3 «Сума витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів або понад резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів) (підпункт 139.2.1 пункту 139.2 статті 139 розділу ІІІ Податкового кодексу України)»

Раді допомогти, звертайтесь ще!