Коригування бухгалтерського обліку при страховому випадку та франшизі

У 2021 році підприємство самостійно оплатило СТО, не врахувавши, що страхова компанія відшкодувала частину вартості ремонту. Тобто у 2021 році мало бути визнано дохід у вигляді страхового відшкодування та одночасно погашено заборгованість перед СТО за рахунок страховки. Через невідображення страхового відшкодування фінансовий результат 2021 року був занижений на 15 000 грн.

Для виправлення помилки у бухобліку у поточному періоді потрібно відновити дебіторську заборгованість (переплату, яка належить підприємству) з коригуванням нерозподіленого прибутку минулих років:

Дт 377 Кт 441 — 15 000 грн (виправлення помилки 2021 року відповідно до НП(С)БО 6).

Оскільки у 2021 році не був врахований дохід від страхового відшкодування, необхідно подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2021 рік, донарахувати податок з 15 000 грн та сплатити самоштраф і пеню.

У 2025 році частина цієї дебіторської заборгованості зараховується в рахунок франшизи:

Дт 949 Кт 377 — 10 000 грн,

а залишок 5 000 грн продовжує обліковуватись як дебіторська заборгованість, що підлягає поверненню або подальшому використанню.

Щодо коштів відшкодування в 2025 році, ви нараховуєте дохід від страхового відшкодування дт375кт719 і робите залік з сто ДТ 631кт375/страхова. Отримання послуг від что відображається як витрати дт91-94 кт631.

.податковий кредит в частині оплаченій за рахунок страхової, підлягає компенсуванню (складається компенсуючи пн з кодом 13). Та частина, яка оплачена за рахунок франшизи - дає право на податковий кредит. Тобто ви відображаєте весь податковий кредит, але частину що відповідає 20 тисячам, компенсуєте податковою накладною на себе згідно 198.5 пку

Раді допомогти, звертайтесь ще!