☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Визначення курсу для реалізації юридичних послуг без ПДВ
1) по якому курсу робити реалізацію? по тому що і прийшла передплата? і закрити суму 298800?
Якщо при обриманні авансу Ви провели в обілку:
Дт 312 Кт 362 - 10000 дол/298800 по курсу НБУ на день зарахування валюти, то ця сума в гривнях завмерла, і коли зараз Ви будете проводити реалізацію (акт), то проведете:
Дт 362 Кт 703 - 10000 дол. / 298 800 грн.
Це відповідає такій нормі НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):
"6. ...Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана
від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової
продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні
до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту
звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати
одержання авансу. У разі одержання від покупця авансових платежів
в іноземній валюті частинами та відвантаження частинами покупцеві
немонетарних активів (робіт, послуг) дохід від реалізації активів
(робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із
застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності одержання
авансових платежів."
2) чи не має пдв зараз на юр .послуги?
Ні, ні в 2021, ні зараз юридичні послуги надані нерезиденту, не є об`Єктом оподаткування ПДВ за визначенням місця постачання атких послуг в п. 186.3 "в" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496)
3) і чи не треба перерахунок пдв річний робити ?
Ви мали декларувати ці неоподатковані операції в 2021 році - по "першій події" (отримання авнсу). Відповідно, по цій операції умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4967) мали б нараховуватись в 2021 р.
Зараз, коли закриєте акт нерезиденту, це вже буде "друга подія" за правилами п. 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528). Тому в ряд. 5 декларації з ПДВ цю суму показувати не треба, і нараховувати по ній умовні ПЗ по ст. 199 ПКУ також не треба.
А от якщо придбані зараз товари/послуги з ПДВ будуть прямо використані для надання таких полуг (спишуться в Дт 23 по цим послугам), то Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "а" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931), але такі умовні ПЗ в кінці року не перераховують.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Врахування річної премії при розрахунку відпустки та відряджень
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Заповнення заяви на ліцензію: нюанси щодо РРО та дат
Процедура обліку відсутності працівника під час мобілізації
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Лікарняний під час відпустки по догляду за дитиною: що робити
Розрахунок середньої зарплати для накопичених днів відпустки
Робітник звільняється 30.06.2026р.Має 60 днів накопичених за період до 31.12.2023р та 40 днів за…
