Визначення курсу для реалізації юридичних послуг без ПДВ

1) по якому курсу робити реалізацію? по тому що і прийшла передплата? і закрити суму 298800?

Якщо при обриманні авансу Ви провели в обілку:

Дт 312 Кт 362 - 10000 дол/298800 по курсу НБУ на день зарахування валюти, то ця сума в гривнях завмерла, і коли зараз Ви будете проводити реалізацію (акт), то проведете:

Дт 362 Кт 703 - 10000 дол. / 298 800 грн.

Це відповідає такій нормі НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):

"6. ...Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана
від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової
продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні
до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту
звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати
одержання авансу. У разі одержання від покупця авансових платежів
в іноземній валюті частинами та відвантаження частинами покупцеві
немонетарних активів (робіт, послуг) дохід від реалізації активів
(робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із
застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності одержання
авансових платежів."

2) чи не має пдв зараз на юр .послуги?

Ні, ні в 2021, ні зараз юридичні послуги надані нерезиденту, не є об`Єктом оподаткування ПДВ за визначенням місця постачання атких послуг в п. 186.3 "в" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496)

3) і чи не треба перерахунок пдв річний робити ?

Ви мали декларувати ці неоподатковані операції в 2021 році - по "першій події" (отримання авнсу). Відповідно, по цій операції умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4967) мали б нараховуватись в 2021 р.

Зараз, коли закриєте акт нерезиденту, це вже буде "друга подія" за правилами п. 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528). Тому в ряд. 5 декларації з ПДВ цю суму показувати не треба, і нараховувати по ній умовні ПЗ по ст. 199 ПКУ також не треба.

А от якщо придбані зараз товари/послуги з ПДВ будуть прямо використані для надання таких полуг (спишуться в Дт 23 по цим послугам), то Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "а" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931), але такі умовні ПЗ в кінці року не перераховують.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!