Переплата ЄП у 4 кварталі: наслідки для ТОВ та моніторинг

Вітаю. ТОВ платник ЄП 4 група сплатив у 4 кварталі 2025 року ЄП за 3 квартал , але з призначенням "ЄП за 4 квартал" і в меншому обсязі. По результатам року всі платежі були здійснені згідно нарахувань ЄП. Ел. еабінет на поточну дату показує переплату. Підкажіть, чи не стане це підставою для переведення ТОВ на заг. систему? Як це може вплинути на мониторинг критичності?Мониторинг відбувається помісячно? поквартально? Якщо не сіли нарахування под інспекція сама здійснить відповідні правки чи потрібно звернутись з листом? Якими датами в такому випадку з"являться суми в ел. кабінеті?

ВК

Віра, консультант

експерт

31.01.2026 | 13:59

Очікує відповідь

Відповідно до ПКУ, анулювання статусу платника ЄП 4 групи відбувається за наявності податкового боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів.

Відповідно до ст. 298.8.6 ПКУ:

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

Ваша ситуація: Оскільки ви кажете, що "по результатам року всі платежі були здійснені згідно нарахувань", а кабінет показує переплату, то фактичного боргу перед бюджетом немає. Гроші на рахунок надійшли, просто за іншим "періодом".
Висновок: Підстав для автоматичного "зльоту" з єдиного податку немає, якщо станом на 01.01.2026 загальне сальдо за цим податком було нульовим або позитивним.

2. Моніторинг критичності: як це працює
Для підтвердження статусу критично важливого підприємства (що важливо для бронювання) одним із критеріїв є відсутність заборгованості зі сплати податків.

Періодичність: Моніторинг відповідності критеріям критичності зазвичай здійснюється органом, який надав такий статус (наприклад, Мінагрополітики або ОВА). Це може відбуватися під час щорічного підтвердження статусу або за запитом.
Податкова перевірка: Коли ви подаєте документи на підтвердження критичності, береться довідка про відсутність заборгованості. Якщо в Електронному кабінеті (ЕК) у розділі "Стан розрахунків з бюджетом" на поточну дату "зелене світло" (немає недоїмки), то проблем з моніторингом не буде.

Відовідно до п. 2 Постанови КМУ №76 від 27.01.2023

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/76-2023-%D0%BF/ed20230127#n111

Як виправити "неправильне" призначення платежу?
Податкова автоматично зараховує кошти в рахунок погашення зобов'язань за черговістю їх виникнення (згідно зі ст. 131 ПКУ). Тобто, якщо у вас висів борг за 3 квартал, платіж "за 4 квартал" спочатку перекриє борг 3-го.

Згідно зі ст. 131 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2483

Однак, щоб уникнути розбіжностей у майбутньому, краще діяти проактивно:

Лист про уточнення призначення платежу: Рекомендую надіслати через розділ "Листування з ДПС" в ЕК довільний лист.

Суть: "Просимо вважати платіж від [дата] №[номер] на суму [сума] оплатою за 3 квартал 2025 року".
Звірка в ЕК: Перевірте розділ "Стан розрахунків з бюджетом". Якщо сума "сіла" і загальне сальдо коректне — податкова сама не буде нічого правити, бо для системи головне — КБК (код бюджетної класифікації) та наявність грошей.

Коли з'являться суми в Електронному кабінеті?
Нарахування та оплати відображаються за наступною логікою:

Нарахування: З’являються в ЕК датами, що відповідають граничним термінам сплати (для 4 групи це протягом 30 днів після закінчення кварталу). За 4 квартал нарахування зазвичай "сідають" датою граничного терміну — 30 січня.
Сплата: Відображається датою фактичного проведення платежу банком (зазвичай наступного робочого дня після оплати).
Висновок:
Якщо зараз у кабінеті переплата — ви в безпеці. Податковий борг рахується інтегровано: якщо нарахували 100 грн, а ви сплатили 100 грн (навіть якщо в призначенні написали "на цукерки"), борг не виникне, бо кошти потрапили на той самий особовий рахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!