Переплата ЄП у 4 кварталі: наслідки для ТОВ та моніторинг

Відповідно до ПКУ, анулювання статусу платника ЄП 4 групи відбувається за наявності податкового боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів.

Відповідно до ст. 298.8.6 ПКУ:

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

Ваша ситуація: Оскільки ви кажете, що "по результатам року всі платежі були здійснені згідно нарахувань", а кабінет показує переплату, то фактичного боргу перед бюджетом немає. Гроші на рахунок надійшли, просто за іншим "періодом".
Висновок: Підстав для автоматичного "зльоту" з єдиного податку немає, якщо станом на 01.01.2026 загальне сальдо за цим податком було нульовим або позитивним.

2. Моніторинг критичності: як це працює
Для підтвердження статусу критично важливого підприємства (що важливо для бронювання) одним із критеріїв є відсутність заборгованості зі сплати податків.

Періодичність: Моніторинг відповідності критеріям критичності зазвичай здійснюється органом, який надав такий статус (наприклад, Мінагрополітики або ОВА). Це може відбуватися під час щорічного підтвердження статусу або за запитом.
Податкова перевірка: Коли ви подаєте документи на підтвердження критичності, береться довідка про відсутність заборгованості. Якщо в Електронному кабінеті (ЕК) у розділі "Стан розрахунків з бюджетом" на поточну дату "зелене світло" (немає недоїмки), то проблем з моніторингом не буде.

Відовідно до п. 2 Постанови КМУ №76 від 27.01.2023

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/76-2023-%D0%BF/ed20230127#n111

Як виправити "неправильне" призначення платежу?
Податкова автоматично зараховує кошти в рахунок погашення зобов'язань за черговістю їх виникнення (згідно зі ст. 131 ПКУ). Тобто, якщо у вас висів борг за 3 квартал, платіж "за 4 квартал" спочатку перекриє борг 3-го.

Згідно зі ст. 131 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2483

Однак, щоб уникнути розбіжностей у майбутньому, краще діяти проактивно:

Лист про уточнення призначення платежу: Рекомендую надіслати через розділ "Листування з ДПС" в ЕК довільний лист.

Суть: "Просимо вважати платіж від [дата] №[номер] на суму [сума] оплатою за 3 квартал 2025 року".
Звірка в ЕК: Перевірте розділ "Стан розрахунків з бюджетом". Якщо сума "сіла" і загальне сальдо коректне — податкова сама не буде нічого правити, бо для системи головне — КБК (код бюджетної класифікації) та наявність грошей.

Коли з'являться суми в Електронному кабінеті?
Нарахування та оплати відображаються за наступною логікою:

Нарахування: З’являються в ЕК датами, що відповідають граничним термінам сплати (для 4 групи це протягом 30 днів після закінчення кварталу). За 4 квартал нарахування зазвичай "сідають" датою граничного терміну — 30 січня.
Сплата: Відображається датою фактичного проведення платежу банком (зазвичай наступного робочого дня після оплати).
Висновок:
Якщо зараз у кабінеті переплата — ви в безпеці. Податковий борг рахується інтегровано: якщо нарахували 100 грн, а ви сплатили 100 грн (навіть якщо в призначенні написали "на цукерки"), борг не виникне, бо кошти потрапили на той самий особовий рахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!