Заповнення додатку 5 до декларації ПДВ за грудень 2025 року

В рядку 1 таблиці 1 додатка 5 до декларації за грудень здійснюється рісний перерахунок частки використання товарів (послуг у неоподатковуваних ПДВ операціях.

Розрахунок здійснюється у рядку 1 таблиці 1 додатка 5 до декларації з ПДВ за грудень 2025 року відповідно до формул, що наведені у цій таблиці.

1. Визначення загального обсягу постачання за рік (графа 4 таблиці 1 додатка 5.) - для цього потрібно підсумувати значення рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 3, 5, 7.1, 7.2.1, 7.2.2 та 7.2.3 колонки А декларацій та всіх уточнюючих розрахунків (далі – УР) за період січень – грудень 2025 року.

2. Визначення загального обсягу оподатковуваних операцій за рік (графа 5 таблиці 1 додатка 5) - для цього потрібно підсумувати значення рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 3, 7.1, 7.2.1, 7.2.2 та 7.2.3 колонки А декларації та всіх УР.

3. Визначення показника ЧВ (графа 6 таблиці 1 додатка 5), цей показник розраховується за формулою: ЧВ = гр. 5 х 100% : гр. 4

4. Визначення показника антиЧВ (графа 7 таблиці 1 додатка 5) - розраховується за формулою: АнтиЧВ = 100 – ЧВ

Саме цей показник слід застосовувати під час річного перерахунку за придбаннями товарів/послуг подвійного призначення. Адже він показує частку неоподатковуваних операцій у загальному обсязі операцій з постачання за рік. А компенсуючі ПЗ нараховуються саме на неоподатковувану частку.

Быльш докладно тут https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati

Раді допомогти, звертайтесь ще!