Ситуація з ПДВ: зміна дати реєстрації РК та акти виконаних робіт

Для цього Вам спочатку потрібно відновити показники ПН, які були до складення РК з кодом 104 «зміна номенклатури».

При цьому слід враховувати наступне:

наприклад, при складені РК від 31.12.25 р. був вилучений рядок 1 ПН та доданий рядок 2 ПН. Тому з метою відновлення показників ПН, у разі складання відновлюючого РК (вважаємо – на дату акту виконанних робіт датою від січня 2025 р.) теж з кодом 104.

Ви вилучаєте рядок 2 ПН, та додаєте рядок 3 ПН ( там повинні бути дані «старої» ПН, тобто раніше вилученого рядка 1 ПН ).

Номер з/п групи коригування в обох рядках – «1».

Та також на дата акта виконанних робіт від січня 2026 р. складаєте РК (також код 104), де Ви вилучаєте рядок 3 ПН та додаєте рядок 4 ПН з остаточними вірними показниками.

Номер з/п групи коригування в обох рядках – «1».

Це цілком відповідає вимогам п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), де зазначено наступне:

«показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування».

Раді допомогти, звертайтесь ще!