Нарахування дивідендів і 13 зарплати у різних звітних роках

Так, можна нарахувати дивіденди та 13-ту зарплату в грудні 2025 року й відобразити у звітності цього періоду, навіть якщо виплата відбудеться в січні 2026 року. Однак податки слід сплатити у строки, визначені за датою нарахування.

Дивіденди:

Нараховуються на підставі рішення загальних зборів або протоколу (доцільно мати підтвердження наявності прибутку за 2025 рік).
ПДФО — 5% (якщо платник податку на прибуток) або 9% (для єдинників), ВЗ — 5% (з 01.12.2024 року, Закон України від 25.07.2024 № 3619-ІХ).
Сплата ПДФО та ВЗ — не пізніше 30.01.2026 (пп. 168.1.5 ПКУ).
Відображення: у 4ДФ за грудень 2025 року з ознакою «109», а факт виплати — у 4ДФ за січень 2026 року.
13-та зарплата (річна премія):

Нараховується у грудні 2025 року.
ПДФО — 18%, ВЗ — 5%, ЄСВ — 22% (ст. 7 Закону про ЄСВ № 2464-VI).
Якщо виплата здійснена 5 січня 2026 року — податки слід сплатити в день виплати (пп. 168.1.2 ПКУ).
Відображення: у Додатках Д1 і 4ДФ за грудень 2025 року (ознака «101»).
Дивіденди можна нараховувати лише за наявності чистого прибутку, тому слід уникати поспішного нарахування за той період, який не закінчений , тобто до затвердження фінансової звітності, щоб не допустити перекваліфікації в зарплату з нарахуванням ЄСВ та 18% ПДФО. Якщо це дивіденди за минулий період, по якому вже була фінансова звітність затверджена, все гаразд. Якщо ж це за період 2025 рік - він на момент рішення ще не закінчений , і для нарахування немає підстав. Дивіденди можливо нараховувати згідно закону про ТОВ за період кратний кварталу, якщо інше не встанволено статутом. Тому, якщо дивіденди принаймні за період 9 місяців 2025 року - це можливо

Раді допомогти, звертайтесь ще!