Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Повернення надмірно сплаченого ПДВ: нюанси заповнення заяви та строків
У графі «Дата сплати до бюджету» заяви про повернення надміру сплачених коштів (форма J/F 1302002) необхідно зазначати дату фактичного зарахування коштів до бюджету з вашого електронного рахунку ПДВ за той період, який ви уточнювали (жовтень 2022 року).
Згідно з роз’ясненнями податкових органів, якщо надміру сплачена сума ПДВ виникла внаслідок подання УР, у графі «Дата сплати до бюджету» ставиться дата фактичного перерахування коштів з електронного рахунку платника до бюджету. Це дата, коли Казначейство на підставі реєстрів ДПС списало кошти з вашого ПДВ-рахунку для погашення зобов’язань за декларацією за жовтень 2022 року.
Щоб знайти цю дату Вам необхідно зайти в Електронний кабінет у розділ «Стан розрахунків з бюджетом», обрати інтегровану картку платника (ІКП) з ПДВ та знайти операцію сплати за жовтень 2022 року. Зазвичай це дата близько 30 листопада 2022 року (граничний строк сплати за жовтень). Саме цю дату та реквізити відповідної платіжної інструкції (номер та суму) слід вказати в заяві.
Оскільки переплата виникла за рахунок коштів, які пройшли через систему електронного адміністрування (СЕА), згідно з 43.4-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1100, такі кошти підлягають поверненню виключно на електронний рахунок платника в СЕА ПДВ. У заяві обов'язково оберіть цей напрям перерахування.
Заяву можна подати протягом 1095 днів з дня виникнення переплати (п. 43.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1100). Однак перебіг строків давності зупинявся на період дії карантину та частково під час воєнного стану (до 01.08.2023), тобто заяву можна подати до серпня 2026 року (365 днів з 01.08.2023 року).
Повернення коштів на електронний рахунок не збільшує реєстраційний ліміт, оскільки це повернення раніше сплачених коштів, а не нове поповнення (п. 200-1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n11303). Проте ці кошти можна буде використати для сплати майбутніх податкових зобов'язань.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Тривалість відпустки вихователя без ліцензії: важливі нюанси
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Зміна підходу до розрахунку ліміту каси: документи та процедури
Врахування річної премії при розрахунку відпустки та відряджень
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Заповнення заяви на ліцензію: нюанси щодо РРО та дат
Процедура обліку відсутності працівника під час мобілізації
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Приклад заповнення Об'єднаної звітності та відеоінструкція для ФОП
Та відео де це ви розповідаєте? Який номер форми? І чи є вона вже в електронному кабінеті…
