Зарядіть робочі будні!
До передплати даруємо портативний павербанк!
Повернення надмірно сплаченого ПДВ: нюанси заповнення заяви та строків
У графі «Дата сплати до бюджету» заяви про повернення надміру сплачених коштів (форма J/F 1302002) необхідно зазначати дату фактичного зарахування коштів до бюджету з вашого електронного рахунку ПДВ за той період, який ви уточнювали (жовтень 2022 року).
Згідно з роз’ясненнями податкових органів, якщо надміру сплачена сума ПДВ виникла внаслідок подання УР, у графі «Дата сплати до бюджету» ставиться дата фактичного перерахування коштів з електронного рахунку платника до бюджету. Це дата, коли Казначейство на підставі реєстрів ДПС списало кошти з вашого ПДВ-рахунку для погашення зобов’язань за декларацією за жовтень 2022 року.
Щоб знайти цю дату Вам необхідно зайти в Електронний кабінет у розділ «Стан розрахунків з бюджетом», обрати інтегровану картку платника (ІКП) з ПДВ та знайти операцію сплати за жовтень 2022 року. Зазвичай це дата близько 30 листопада 2022 року (граничний строк сплати за жовтень). Саме цю дату та реквізити відповідної платіжної інструкції (номер та суму) слід вказати в заяві.
Оскільки переплата виникла за рахунок коштів, які пройшли через систему електронного адміністрування (СЕА), згідно з 43.4-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1100, такі кошти підлягають поверненню виключно на електронний рахунок платника в СЕА ПДВ. У заяві обов'язково оберіть цей напрям перерахування.
Заяву можна подати протягом 1095 днів з дня виникнення переплати (п. 43.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1100). Однак перебіг строків давності зупинявся на період дії карантину та частково під час воєнного стану (до 01.08.2023), тобто заяву можна подати до серпня 2026 року (365 днів з 01.08.2023 року).
Повернення коштів на електронний рахунок не збільшує реєстраційний ліміт, оскільки це повернення раніше сплачених коштів, а не нове поповнення (п. 200-1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n11303). Проте ці кошти можна буде використати для сплати майбутніх податкових зобов'язань.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит на алгоритм розрахунку авансу і зарплати в 1С 8
Є відповідь АІ
Проблеми з актами від провайдера: бухоблік та звітність підприємства
Є відповідь АІ
Включення РК на скасування ПДВ у декларацію за серпень
Порядок дій для бронювання директора після анулювання відстрочки
Чи обкладається ПДВ викуп частини паю в кооперативі
Проблема реєстрації ПН через розбіжність сум ПДВ та послуг
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при здачі металобрухту від списання ОЗ
Є відповідь АІ
Виправлення об'єднаного звіту: перенесення відпусток у серпні
Чи потрібно два ПРРО для одного пристрою монобанку
Податки і зобов'язання при переуступці прав на квартиру
Укладвється з покупцем відповідний договір.наприклад сума договору…
Податкові наслідки безоплатної передачі товару нерезиденту: важливі питання
Відправляємо безоплатно товар нерезиденту. ВМД оформлюється з кодом 039. Які податкові для нас наслідки? Чи вважається це доходом нерезидента? Чи сплачується податок на репатріацію? Чи буде зніматися в додатку РІ вартість відправленого товару…
Є відповідь АІ
Врахування перехідних відпускних у розрахунку середньої зарплати підприємств
Пільги по військовому збору для ФОП при зміні групи
Небезпеки співпраці з компанією у "чорному" списку АМКУ
Як правильно оформити матеріальну допомогу для підвищення зарплати
Виправлення помилкового нарахування зарплати працівнику, що пропав безвісти
Правомірність повернення коштів за мінусом винагороди в угоді
Розрахунок ПДФО та ВЗ за витратами на робочу візу
Є відповідь АІ
Наслідки несвоєчасної реєстрації податкової накладної для ПДВ
Є відповідь АІ
Підприємницька діяльність: сумісництво працівника та податкові наслідки
Які можуть бути податкові наслідки…
