Облік одноразової матеріальної допомоги: податки та рахунки для підприємства

Допомога не оподатковується ПДФО та ВЗ в межах 4660 грн.

Відповідно до пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня. В 2026 році ця сума дорівнює 4660 грн.

Якщо розмір допомоги більше, оподатковується лише сума перевищення за ставкою ПДФО – 18%, ВЗ –5%.

ЄСВ не нараховується на всю суму допомоги (п.14 р. І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text.).

В додатку 4ДФ одним рядком відображається вся сума допомоги з ознакою «169».

В бухобліку:

Нарахування допомоги: Дт 949 - Кт663
Виплата працівнику Дт 663 - Кт 311
ПДФО та ВЗ з суми перевищення Дт 663 - Кт 641/642

Раді допомогти, звертайтесь ще!