Терміни сплати податків та витрати ФОП на загальній системі

У вашому випадку, ПДФО та військовий збір сплачуються до 10 травня 2026 року, а ЄСВ — до 19 січня 2026 року. Витрати на інгредієнти, підтверджені фіскальними чеками, можна врахувати, якщо вони понесені у жовтні 2025 року.

Оскільки ви були зареєстровані платником єдиного податку 2 групи не з 1 жовтня, а пізніше, то відповідно до підпункту 298.1.2 Податкового кодексу України ви вважаєтесь платником загальної системи у жовтні 2025 року. У цьому місяці ви зобов’язані визначити оподатковуваний дохід як чистий — різницю між доходом і документально підтвердженими витратами (стаття 177.2 ПКУ).

ПДФО (18%) та військовий збір (5%) за жовтень сплачуються після подання річної декларації про майновий стан і доходи за 2025 рік. Відповідно до підпункту 177.5.2 Податкового кодексу України, декларація подається до 1 травня 2026 року, а податки сплачуються протягом 10 календарних днів після граничного строку її подання — тобто до 10 травня 2026 року. Аівансові внески за 4 квартал не спалчуються, одразу вже остаточний розрахунок.

ЄСВ (22%) сплачується поквартально. Згідно з частиною восьмою статті 9 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI, за IV квартал 2025 року, в який входить жовтень, внесок має бути сплачений до 19 січня 2026 року. Мінімальна сума становить один мінімальний страховий внесок за місяць (1 760 грн, якщо мінімальна зарплата залишиться незмінною), навіть якщо фактичний чистий дохід був менший або дорівнює нулю. Остатончий розрахунок по ЄСВ також здійснюється до 10 травня 2026 року, тобто 10 днів після граничног терміну вподання деклараціїї.

Щодо витрат: згідно з підпунктом 177.4. Податкового кодексу України, до складу витрат фізичної особи — підприємця на загальній системі можна включати витрати, пов’язані з господарською діяльністю. Пункт містить виключни перелік витрат. Среред них, в пп. 177.4.1 -

"До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать:

177.4.1. витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат"

Отже, придбані продукти - це ваша сировина і матеріали. ;

Якщо ви займаєтеся виготовленням солодощів, булочок та інших страв, вартість інгредієнтів (борошно, яйця, цукор тощо), придбаних для цієї мети, зменшує оподатковуваний дохід.

Фіскальні чеки з супермаркетів, за умови наявності в них переліку придбаних інгредієнтів, є допустимими первинними документами. Головна умова — такі витрати мають бути понесені саме у жовтні 2025 року і мати безпосередній зв’язок з доходом, отриманим у цьому ж періоді. Це означаж, що ви можете віднести до витрати не всі припаси, що придбали в жовтні, а тілки ті, що пішли на виготовлення проданої в жовтні продукції. Ті, що були придбані "на майбутнє про запас" - до витрат не вносяться.

Раді допомогти, звертайтесь ще!