Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Виписка податкових накладних при реалізації металобрухту: нюанси
У нас виробниче підприємство, яке щомісячно отримує металобрухт від відходів з виробництва та при списанні запасних частин. Даний металобрухт ми реалізовуємо на спеціалізоване підприємство, далі виписуємо ПН (без ПДВ) відповідно до податкової пільги на ці операції. Розрахувати вартість відходів неможливо.
Чи потрібно виписувати компенсуючі податкові накладні? Яко так, яким чином це робити? Що брати за базу?
Дякуємо!
Компенсуючу ПН відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 виписувати не потрібно. Адже ви списуєте не товар, який придбали з ПДВ, а відходи. ТОбто, відсутня операція із викорстання придбаних товарів в неоподатковуваних операціях або в негосподарській діяльності.
Але вам потрібно розподіяти податковий кредит за товарами /послугами подвійного призначення, так як ви здійснєте як оподатковувані, так і звільненні від ПДВ операції (відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967).
Це потрібно робити тільки у періодах, коли ви продаєте металобрухт.
Під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використоання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, придбання канцтоварів тощо).
Принцип розподілу ПДВ прописаний у ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.
Він полягає у тому, що у звітному місяці, в якому ви продаєте брухт, потрібно виписати зведену ПН і нарахувати ПДВ на товари/послуги подвійного призначення відповідно до частки неоподатковуваних операцій. Така частка визначається у гр. 7 рядка 2 таблиці 1 додатка 5.
У кінці року у декларації за грудень слід зробити річний перерахунок, тобто визначити частку неоподатковуваних операцій за рік. Це потрібно зробити у рядку 1 таблиці 1 додатку 5. Після цього до зведної ПН потрібно оформити РК і перерахувати компенсуючі ПЗ на підставі частки неоподатковуваних операцій за рік (така частка зазанчаєтьяс у графі 7 рядка 1 таблиці 1 додатка 5).
Докладно про порядок розподілу ПДВ, алгоритм заповнення додатку 5 та проведення річного перерахунку див статтях:https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdvhttps://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdvhttps://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Звіти для ліквідації ФОП на спрощеній системі третьої групи
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Тривалість відпустки вихователя без ліцензії: важливі нюанси
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Зміна підходу до розрахунку ліміту каси: документи та процедури
Врахування річної премії при розрахунку відпустки та відряджень
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Заповнення заяви на ліцензію: нюанси щодо РРО та дат
Процедура обліку відсутності працівника під час мобілізації
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
