☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Виписка податкових накладних при реалізації металобрухту: нюанси
У нас виробниче підприємство, яке щомісячно отримує металобрухт від відходів з виробництва та при списанні запасних частин. Даний металобрухт ми реалізовуємо на спеціалізоване підприємство, далі виписуємо ПН (без ПДВ) відповідно до податкової пільги на ці операції. Розрахувати вартість відходів неможливо.
Чи потрібно виписувати компенсуючі податкові накладні? Яко так, яким чином це робити? Що брати за базу?
Дякуємо!
Компенсуючу ПН відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 виписувати не потрібно. Адже ви списуєте не товар, який придбали з ПДВ, а відходи. ТОбто, відсутня операція із викорстання придбаних товарів в неоподатковуваних операціях або в негосподарській діяльності.
Але вам потрібно розподіяти податковий кредит за товарами /послугами подвійного призначення, так як ви здійснєте як оподатковувані, так і звільненні від ПДВ операції (відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967).
Це потрібно робити тільки у періодах, коли ви продаєте металобрухт.
Під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використоання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, придбання канцтоварів тощо).
Принцип розподілу ПДВ прописаний у ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.
Він полягає у тому, що у звітному місяці, в якому ви продаєте брухт, потрібно виписати зведену ПН і нарахувати ПДВ на товари/послуги подвійного призначення відповідно до частки неоподатковуваних операцій. Така частка визначається у гр. 7 рядка 2 таблиці 1 додатка 5.
У кінці року у декларації за грудень слід зробити річний перерахунок, тобто визначити частку неоподатковуваних операцій за рік. Це потрібно зробити у рядку 1 таблиці 1 додатку 5. Після цього до зведної ПН потрібно оформити РК і перерахувати компенсуючі ПЗ на підставі частки неоподатковуваних операцій за рік (така частка зазанчаєтьяс у графі 7 рядка 1 таблиці 1 додатка 5).
Докладно про порядок розподілу ПДВ, алгоритм заповнення додатку 5 та проведення річного перерахунку див статтях:https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdvhttps://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdvhttps://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Продавати товари нерезидентам на 2 групі через Payoneer можливо
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перевірка держпродспоживслужби: які документи потрібні для ФОП
Які мають бути документа на ці товари?
Якщо ФОП не дає всі документи…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правильність віднесення витрат на придбання програми в бухобліку
Правила оформлення чеків при продажу алкоголю ФОП на загальній системі
2.000 x 140.00 = 280.00 З
Код УКТЗЕД: 2208501100…
Прийом на роботу іноземця з постійним місцем проживання в Україні
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірність виплати авансу до неділі: актуальні нюанси бухгалтерії
Можливості ФОП 2 групи для аграрної діяльності та оренди землі
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Поворотна фінансова допомога між двома ТОВ з одним власником
Відображення переведення працівника в новий відділ у звітності
Працівника переведено зі старого відділу "А" з посади менеджер до віддлу "Б" на посаду менеджер.
Зміна відділу (по суті посада залишилась такою ж, але в різних відділах).
Повинно буте…
Відображення орендної плати у 4ДФ: нюанси та податкові питання
Податкові наслідки пожежі: списання активів та відновлення будівлі
На складі трапилась пожежа не спричинена бойовими діями, самозаймання. Згоріла складська техніка, матеріали і є пошкодження будівлі.
1. Як списати техніку (навантажувач)?
2. Як списати матеріали…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи дозволено ФОП 2 групи надавати послуги закордон
Коли виникає ПДВ-зобов'язання: жовтень чи листопад
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язкове повідомлення податковій службі про зміну адреси ВПО
Визначення днів розрахункового періоду для лікарняного працівника
Розрахунковий період: жовтень 2025 - вересень 2026.
У квітні 2026 працівник з 01.04.2026 по 17.04.2026 був на лікарняному.
Дата, з якої встановлено інвалідність: 17.04.2026.
Щоб визначити…
Чи потрібно реєструвати ПДВ на експорт льону за авансом
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Документи для відмови від виплат лікарняних гіг-контрактору ТОВ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи обкладається ПДВ компенсація за неявку пацієнта
Відповідь АІ схвалено експертом
