Документи для списання ноутбука без ПДВ: що потрібно знати

Списання ноутбука, придбаного без ПДВ, облікованого як МНМА та повністю замортизованого, здійснюється без нарахування податкових зобов’язань з ПДВ.

Для списання такого активу необхідно оформити:

– наказ керівника про створення або залучення інвентаризаційної (комісії з списання);
– документ, яким комісія підтвердить неможливість подальшого використання активу (висновок або протокол);
– акт списання, оформлений за формою, затвердженою наказом Мінфіну України від 13.09.2016 № 818, або у довільній формі з обов’язковими реквізитами згідно з частиною другою статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV.

У бухгалтерському обліку списання МНМА, що повністю замортизоване, відображається так:

Проведення:
Списання повністю зношеного МНМА з балансу – Дт 132 – Кт 112

Щодо ПДВ, пункт 189.1 ПКУ щодо ПДВ при списанні основних засобів - не розповсюджується на МНМА.

Цей актив повністю використаний в господарській діяльності, тому за 198.5 ПКУ навіть якби він і був придбаний з ПДВ , а це не так - при списанні його податкові зобов’язання не виникають.

Ноутбук належить до електронних відходів, тому після списання має бути переданий підприємству, яке має ліцензію на утилізацію. До моменту передачі списаний актив можна обліковувати на позабалансовому рахунку 023 «Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні».

Раді допомогти, звертайтесь ще!