Ризики бездокументних закупівель піддонів для ФОП третьої групи

1. Придбання піддонів без документів загрожує донарахуванням ПДФО та ВЗ з вартості таких піддонів.

Якщо ФОП купує такі піддони у фізосіб як товар, то він є податковим агентом і повинен с платити ПДФО та ВЗ з доходу виплаченого фізособі.

В такому випадку, потрібно скласти Акт закупівлі з фізособою, де вказати її П.І.Б. та ІПН, кількість придбаних піддонів і їх вартість. Також ФОП повинен утримати і сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 5 % з нарахованого доходу фізособі і відобразити виплату доходу фізособі у Додатку 4ДФ. Це передбачено у п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264

Якщо він цього не робить, то податківці можуть дрнарахувати йому ПДФО та ВЗ самостійно.

ФОП може купувати такі піддони як вторсировину. Для збирання вторсировини потрібно зареєструвати КВЕД 38.32 – Відновлення відсортованих відходів.

В такому випадку, ФОП не повинен утримувати ПДФО та ВЗ з доходу виплаченого фізособі за купівлю вторсировини, оскільки такі доходи не оподатковуються ПДФО згідно п. 165.1.25 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3699

Але придбання таких піддонів все одно потрібно відобразити у Акті закупівлі. Підтвердженням купівлі товару у фізособи буде відображення виплати фізособі у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «149». В такому випадку ФОП не потрібно утримувати ніяких податків з таких доходів виплачених фізособам, але потрібно відобразити виплату доходу фізособі у Додатку 4ДФ.

2. Якщо ФОП буде продавати ці піддони за готівку, то потрібно використовувати ПРРО, оскільки ФОП здійснює розрахункові операції. Це передбачено у ст. 3 Закону про РРО https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n62

Раді допомогти, звертайтесь ще!