Бухгалтерські проведення для компенсації страхового випадку у січні

Якщо право на податковий кредит виникло в січні, то і компенсуючу ПН ви робите в січні.

Якщо постачальник (СТО) зареєстрував вам податкову накладну в січні 2026 року, то відповідно і право на податковий кредит у вас виникло саме в січні 2026 року. В цьому місяці ви повинні не пізніше останнього числа скласти компенсуючу ПН на підставі пп.198.5 ПКУ, як вважають податківці, і відповідно зареєструвати її в ЄРПН.

Якщо ж таке право у вас виникло в листопаді і ПН була виписана в листопаді за датою акту про надання послуг, то і компенсуюча ПН повинна бути виписана в листопаді.

Щодо проведень, то зазвичай в обліковій програмі в такій вхідній ПН від постачальника варто зняти галочку навпроти "госп.діяльність" та "на кредит", то сформується проводка Дт 6412 - Кт 6435 на суму такого ПК.
Далі при формуванні компенсуючої ПН з типом Умовний продаж у вас будуть проводки Дт 6435 - Кт 6412.

Саме за рахунок таких проводок через окремий рахунок 6435 у вас компенсується отриманий раніше податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!