Виведення коштів з ТОВ на карту фізичної особи: можливості
Ні, ТОВ не має права виводити кошти на картку фізичної особи без документально підтвердженої правової підстави — це грубе порушення фінансової, податкової та касової дисципліни.
Усі кошти, що надходять на рахунок ТОВ, є власністю самого товариства, а не його директора чи засновника, навіть якщо він один. ТОВ — це юридична особа, окремий учасник господарських правовідносин зі своєю власністю, обліком, відповідальністю і правосуб’єктністю. Перерахування з розрахункового рахунку ТОВ на особисту картку фізичної особи без оформлення як заробітної плати, дивідендів, підзвітних коштів або іншої дозволеної законом підстави — це, по суті, виплата доходу фізичній особі з усіма податковими наслідками.
Порушення тут починаються вже з моменту ініціації такого переказу:
Порушення податкового законодавства:
ТОВ виступає податковим агентом і зобов’язане утримати 18% ПДФО і 5% військового збору з будь-якої виплати доходу фізособі (пп. 168.1.1, ст. 167.1 ПКУ). У випадку невиконання цього обов’язку підприємство не тільки наражається на донарахування податків, а й підпадає під штраф 25% від суми несплаченого податку (ст. 125-1.1 ПКУ), плюс пеня.
Порушення валютного та банківського регулювання:
Переказ коштів з юрособи на фізособу без призначення платежу, яке підтверджує правову підставу (наприклад, заробітна плата чи дивіденди), — це порушення Інструкції НБУ №162. Зокрема, п. 24 цієї Інструкції прямо забороняє використання рахунків фізосіб для розрахунків підприємств. Такі дії можуть стати підставою для блокування рахунку або розірвання договору банківського обслуговування.
Потенційне перекваліфікування виплат у приховану зарплату:
Якщо такі виплати систематичні, вони можуть бути визнані Держпраці як фактична заробітна плата. Це тягне за собою донарахування 22% ЄСВ, штраф за використання праці неоформленого працівника (штраф — до 10 мінімальних зарплат), а також адміністративну або кримінальну відповідальність керівника за ст. 172 КУпАП.
Варто окремо звернути увагу на розповсюджене помилкове уявлення, яке часто трапляється серед малих бізнесів, коли директор і єдиний засновник ототожнює себе з підприємством. Це хибне ототожнення виникає через неправильне перенесення логіки діяльності ФОП на юридичну особу. Фізична особа-підприємець дійсно має право без обмежень користуватися коштами з підприємницького рахунку для особистих потреб, адже ФОП — це фізична особа, і гроші на рахунку — його особисті. Але ТОВ — це окрема особа у правовому розумінні, і навіть якщо засновник і директор — одна людина, вони не є юридично ідентичними. Кошти ТОВ — не кошти фізособи, і витрачатися вони можуть виключно з дотриманням законодавства.
Які є законні способи отримання коштів фізособою від ТОВ?
Дивіденди:
Засновник має право на дохід у вигляді дивідендів, якщо підприємство отримало прибуток. Виплата можлива після оформлення протоколу загальних зборів, формування фінансової звітності, сплати податків і обов’язкової сплати ПДФО (5% або 9% залежно від статусу) та військового збору (5%).
Підзвітні кошти на господарські потреби:
ТОВ може видати директору або працівнику кошти під звіт (готівкою або на корпоративну картку), які використовуються на закупівлі, відрядження тощо. Після витрачання таких коштів необхідно відзвітуватися документально (чеки, накладні) протягом встановленого строку згідно з пп. 170.9.3 ПКУ.
Заробітна плата, премії, винагороди:
Оформлення трудових відносин або цивільно-правових договорів дозволяє отримувати дохід легально, з відрахуванням ЄСВ, ПДФО і ВЗ.
Щодо касової дисципліни:
ТОВ зобов’язане вести касову книгу, оформлювати всі операції прибутковими і видатковими касовими ордерами. Готівкові розрахунки з фізособами обмежені сумою 50 000 грн на день (п. 6 Положення НБУ №148). Уся готівка, що видається, має бути документально обґрунтована, а залишки в касі не повинні перевищувати встановлений ліміт. Саме тому «зняти з рахунку залишки» і перекинути їх на картку фізособи, щоби «просто зручно витратити», — це не побутова дрібниця, а серйозне порушення.
Висновок:
Кожен рух коштів ТОВ має бути юридично обґрунтованим. Перерахування коштів на особисту картку фізособи без підтверджених правових підстав є грубим порушенням із серйозними податковими, адміністративними та фінансовими наслідками. Навіть якщо засновник і директор — одна особа, він не має права розпоряджатися грошима підприємства як своїми. Підприємство — не кишеня, і єдиний спосіб легально витягти з нього кошти — це діяти відповідно до закону.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
