Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Витрати ФОП на загальній системі: що включити в декларацію
Витрати визначені пунктом 177.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292
. Вони протягом року відображаються в типовій формі обліку доходів та витрат (Наказ 261) – по колонках, і переносяться у форму Ф2 додатку до декларації. Проте є певна невідповідність між колонками типової форми та форми Ф2. Розглянемо це докладніше.
Склад витрат визначається у відповідності до окремих підпунктів ПКУ. Наведено кожну витрату згідно з ПКУ та де вона відображається:
177.4.1.
Витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг)...
Типова форма обліку: колонка 6
Форма Ф2: колонка 5
177.4.2.
Витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку...
Типова форма обліку: колонка 7 (відображається лише нарахована зарплата, ЄСВ за працівників не відображається)
Форма Ф2: колонка 6 (сюди частково включається також ЄСВ за працівників, тому к.6 Ф2 ≠ к.7 типової форми)
177.4.3.
Суми податків, зборів, пов’язаних з проведенням господарської діяльності...; суми єдиного внеску...; платежі за ліцензії...
Типова форма обліку: колонка 8 (сюди входить ЄСВ за працівників та ЄСВ за себе)
Форма Ф2: колонка 7 (сюди не входить ЄСВ за працівників – він у колонці 6, але тут також інші витрати, зазначені нижче)
177.4.4.
Інші витрати, до складу яких включаються витрати, що пов’язані з веденням господарської діяльності...
Типова форма обліку: колонка 9
Форма Ф2: колонка 7 (спеціальної окремої колонки для таких витрат немає – вони відображаються разом з ЄСВ на себе та податками)
177.4.6.
Підприємці мають право (за власним бажанням) включати до складу витрат амортизаційні відрахування...
Типова форма обліку: окремий додаток до типової форми з розрахунком амортизації; наприкінці року сума переноситься до колонки 9
Форма Ф2: розділ ІІ (відомості щодо нарахованої амортизації), дані переносяться у колонку 8
Колонка 9 форми Ф2 містить розрахований результат чистого доходу.
Таким чином, для заповнення витрат необхідно використовувати не лише типову форму обліку, але й дані аналітичного обліку, оскільки, як видно, повної відповідності колонок немає — деякі витрати доведеться додатково розподіляти між колонками додатку Ф2 вручну.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті реклами для неплатника
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Розрахунок податку на прибуток для інноваційного продукту підприємства
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
