Запит ДПС щодо уточнення інформації про нараховані доходи платників

У відповіді на запит ДПС потрібно підтвердити факт виплати доходу, зазначеного у формі № 4ДФ з ознакою «105», з обґрунтуванням джерела доходу, наявності або відсутності оподаткування, та додати копії первинних документів.

Ознака «105» відповідає доходу, виплаченому фізичній особі від продажу об’єктів рухомого майна (наприклад, автомобіля). У такому випадку підприємство, як податковий агент, зобов’язане утримати ПДФО (згідно з п. 168.1.1 Податкового кодексу України) і військовий збір (згідно з пп. 1.4 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ, ставка 5% з 01.01.2025 року).

У листі-відповіді слід зазначити:

Суть виплати: наприклад, «виплачено дохід фізичній особі за договором купівлі-продажу транспортного засобу (договір №__ від __)».
Податковий статус: «з виплаченої суми утримано ПДФО у розмірі ___ грн, військовий збір — ___ грн, що підтверджується платіжними документами» або (якщо податки не утримано) — «відповідно до п. 173.2 ст. 173 ПКУ, дохід не підлягав оподаткуванню як дохід від першого продажу легкового автомобіля фізичною особою протягом року».
Додатки: копії договору, акта приймання-передачі, платіжного документа.
У разі помилки в ознаці доходу або сумі виплати потрібно подати уточнюючий розрахунок. Утім, якщо це призвело до заниження податків, можливе застосування штрафу відповідно до ст. 119.1 ПКУ. Усі дії доцільно узгодити з відповідальним бухгалтером.

Така відповідь має бути складена письмово, підписана керівником і бухгалтером підприємства, з додатками у вигляді копій первинних документів, які підтверджують здійснення операції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!