⏱️ Не рахуйте вручну
Усі складні розрахунки середньої зарплати для відпускних — в одному калькуляторі.
Звітність та податки для ФОП при оренді землі пайової
Вітаю розберемо ваше питання по черзі:
1 Податки та звітність за орендодавця (фіз-особу)
Оскільки ви є суб'єктом господарювання (ФОП), ви виступаєте податковим агентом щодо власника паю.
Податки з оренди:
ПДФО: 18% від суми орендної плати.
Військовий збір: 5% від суми орендної плати.
Важливо: Податки сплачуються до бюджету громади, де знаходиться земельна ділянка (пай), протягом 3-х банківських днів після виплати оренди.
Відповідно до п.п. 168.4.9 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877
Звітність:
Ви повинні відобразити ці виплати у Додатку 4ДФ до Об’єднаного звіту (ПДФО/ЄСВ/ВЗ). Код ознаки доходу для оренди земельного паю — 195. Подається щокварталу у (2026 для ФОП).
Відповідно до Наказу Мін фіну № 4
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n152
2. Мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ)
МПЗ — це мінімальна сума податків, яку держава хоче отримати з кожного гектара сільгоспземлі.
Хто платить: Оскільки договір оренди зареєстрований на вас (ФОП), МПЗ сплачуєте ви, а не власник паю.
Куди платити: МПЗ сплачується до місцевого бюджету за місцезнаходженням ділянки.
Звітність: Розрахунок МПЗ подається у складі річної декларації платника єдиного податку (спеціальний додаток МПЗ).
Ви маєте право зменшити суму нарахованого МПЗ на суму сплачених податків, пов'язаних із цією землею (ПДФО та ВЗ з орендної плати, земельний податок, якщо він є). Тобто, якщо сума ПДФО з оренди більша або дорівнює МПЗ, то фактично доплачувати МПЗ «живими» грошима не доведеться.
Відповідно до ст 38-1 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19231
3. Загальна звітність ФОП 2-ї групи
Окрім "земельних" питань, ви продовжуєте виконувати стандартні обов'язки:
Єдиний податок: до 20% від мінімальної зарплати щомісяця.
ЄСВ: 22% від мінімальної зарплати (наразі діє добровільна сплата через воєнний стан, але для стажу краще платити).
Декларація: Річна податкова декларація платника ЄП (куди додається розрахунок МПЗ та Додаток 1 по ЄСВ).
Відповідно до ст. 291 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946
Форма 20-ОПП: Ви повинні подати повідомлення про новий об'єкт оподаткування (орендований пай) протягом 10 робочих днів після оформлення договору.
Відповідно до Наказу Мін фіну № 1588
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11#n246
Висновок ви як ФОП який орендує землі сг призначення повинні:
Подати 20-ОПП про орендований пай.
При виплаті оренди власнику — утримати та сплатити 18% ПДФО та 5% ВЗ податків.
Подати 4ДФ за квартал, у якому була виплата.
В кінці року заповнити додаток з МПЗ у річній декларації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оцифрування трудової книжки: які документи потрібні для подачі
Виправлення помилки у звіті з ЄСВ та ПДФО
Коригування звітності за лікарняний у співробітника з інвалідністю
Наслідки безперервної відпустки працівниці за власний рахунок для підприємства
Нарахування лікарняних: що робити без нової форми звіту
Дії ФОП при зміні прізвища найманої працівниці після одруження
Чи вноситься інформація про заброньованого бенефіціара в облік
Виплати лікарняного та розрахунок невикористаної відпустки після звільнення
Ставки податків на зарплату для резидента Дія Сіті
Чи потрібно подавати звіт про транспортні засоби без техніки
Виправлення помилок у подачі повідомлення про директора підприємства
Перевірка лікарняних листків: два випадки непрацездатності чи помилка
Виправлення помилки в Додатку 5: невірна посада працівника
Врахування відпустки за власний рахунок при звільненні працівника
Податкові наслідки оренди обладнання нерезиденту для українського ТОВ
Скасування прийому працівника: можливість після відкриття лікарняного
Прийняли на роботу працівника 03 червня. Фактично на роботу він не вийшов, скасовуючу про прийом не подали, а 8 червня побачили, що він відкрив лікарняний з 08.06.26. Чи можемо ми подати скасовуючу про прийом 08.06.2026…
