☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Звітність та податки для ФОП при оренді землі пайової
Вітаю розберемо ваше питання по черзі:
1 Податки та звітність за орендодавця (фіз-особу)
Оскільки ви є суб'єктом господарювання (ФОП), ви виступаєте податковим агентом щодо власника паю.
Податки з оренди:
ПДФО: 18% від суми орендної плати.
Військовий збір: 5% від суми орендної плати.
Важливо: Податки сплачуються до бюджету громади, де знаходиться земельна ділянка (пай), протягом 3-х банківських днів після виплати оренди.
Відповідно до п.п. 168.4.9 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877
Звітність:
Ви повинні відобразити ці виплати у Додатку 4ДФ до Об’єднаного звіту (ПДФО/ЄСВ/ВЗ). Код ознаки доходу для оренди земельного паю — 195. Подається щокварталу у (2026 для ФОП).
Відповідно до Наказу Мін фіну № 4
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n152
2. Мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ)
МПЗ — це мінімальна сума податків, яку держава хоче отримати з кожного гектара сільгоспземлі.
Хто платить: Оскільки договір оренди зареєстрований на вас (ФОП), МПЗ сплачуєте ви, а не власник паю.
Куди платити: МПЗ сплачується до місцевого бюджету за місцезнаходженням ділянки.
Звітність: Розрахунок МПЗ подається у складі річної декларації платника єдиного податку (спеціальний додаток МПЗ).
Ви маєте право зменшити суму нарахованого МПЗ на суму сплачених податків, пов'язаних із цією землею (ПДФО та ВЗ з орендної плати, земельний податок, якщо він є). Тобто, якщо сума ПДФО з оренди більша або дорівнює МПЗ, то фактично доплачувати МПЗ «живими» грошима не доведеться.
Відповідно до ст 38-1 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19231
3. Загальна звітність ФОП 2-ї групи
Окрім "земельних" питань, ви продовжуєте виконувати стандартні обов'язки:
Єдиний податок: до 20% від мінімальної зарплати щомісяця.
ЄСВ: 22% від мінімальної зарплати (наразі діє добровільна сплата через воєнний стан, але для стажу краще платити).
Декларація: Річна податкова декларація платника ЄП (куди додається розрахунок МПЗ та Додаток 1 по ЄСВ).
Відповідно до ст. 291 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946
Форма 20-ОПП: Ви повинні подати повідомлення про новий об'єкт оподаткування (орендований пай) протягом 10 робочих днів після оформлення договору.
Відповідно до Наказу Мін фіну № 1588
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11#n246
Висновок ви як ФОП який орендує землі сг призначення повинні:
Подати 20-ОПП про орендований пай.
При виплаті оренди власнику — утримати та сплатити 18% ПДФО та 5% ВЗ податків.
Подати 4ДФ за квартал, у якому була виплата.
В кінці року заповнити додаток з МПЗ у річній декларації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Закриття ТОВ: що потрібно зробити після звільнення працівників
Що для того потрібно.
З Постачальниками всі борги закриті ще у 2025 році. Працівники звільнені, податки сплачені.
Рік тому збільшували статутний капітал, який внесений крім одного засновника.
Які дії. Що…
Є відповідь АІ
Правила заповнення декларації з прибутку за 2022 рік
Є відповідь АІ
Закриття ФОП в сільському господарстві: послідовність дій та нюанси
Звітність щодо внесків за інвалідів: зміни в чисельності працівників
Документи для кадрової справи та зарплатного обліку в компанії
І по зп : тобто нарахування , виплата з банка , і з каси є , податки сплачуємо . Напишіть будь ласка які документи повинні бути , бо працюю в різних компаніях , і від попередників все різне . Дякую…
Виплата зарплати працівнику з двома посадами: нюанси оформлення
2. Зп видається через касу підприємства…
Витрати на мобільний зв'язок: правильний рахунок для обліку
Нарахування ЄСВ за лікарняним після припинення трудових відносин
Зміна касового апарата: чи потрібно переоформлювати ліцензію на алкоголь
Уточнення декларацій з ПДВ: чи потрібно переглядати всі звіти
якщо зараз уточнити декларацію за грудень 2023 року і включити дану ПН, то потрібно уточняти всі декларації з ПДВ по даний час…
Можливість включення ПН до податкового кредиту через коригування
Є відповідь АІ
Облік благодійної передачі обладнання навчальному закладу: нюанси
Покрокова інструкція для заповнення балансу та звіту фінрезультатів
Виникнення реєстраційних коду при поверненні товару та коштів
3. Тут я заплуталась . Друга подія через деякий час Продавець…
Є відповідь АІ
Оренда авто: облік у звітності та ризики податкових штрафів
2. у червні арендоване , сплата в вересні , нарахування і виплата у вересні , в обьєднаній звітності ставимо у вересні ?? ?
3. чи є помилкою що ми не…
Момент визнання доходу при реалізації товару: нюанси бухобліку
Є відповідь АІ
Чи потрібно відображати незареєстрований РК у декларації з ПДВ
Є відповідь АІ
Порядок складання первинних документів для нарахування відпускних
Дякую…
Є відповідь АІ
Порядок оформлення лікарняних: підписи та документи для виплати
Як правильно складати лікарняні:
1)Сам лікарняний з сайту ПФУ
2) протокол прийняття рішень 3) розрахунок середньої зп для нарахування 4) заявка розрахунок
5) прийняття заявки 6)…
Проблеми з подачею декларації ПДВ після анулювання реєстрації
1. Як подати декларацію з ПДВ за серпень, якщо її не пропускає система?
3. Коли та за якими…
