Як закрити ПДВ для ФОП з обігом менше мільйона

Вважаємо, що зареєструвати ПН на платників ПДВ Ви повинні встигнути:

адже «день анулювання реєстрації особи як платника ПДВ є останнім днем її реєстрації як платника ПДВ та останнім днем, коли платник ПДВ повинен визначити податкові зобов’язання з податку, а отже, в день анулювання реєстрації особи як платника ПДВ така особа має право складати та реєструвати податкові накладні» (роз'яснення ГУ ДПС у Кіровоградській області «Чи має право особа в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ складати податкові накладні та реєструвати їх в ЄРПН?» опубліковано 08.05.2023 р., посилання на повний текст: https://kr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/675009.html ).

Тому не потрібно зупиняти діяльність, просто слід оперативно фіксувати господарські операції та відразу реєструвати ПН. Звісно, потрібно потурбоватися про наявність реєстраційного ліміту.

Що стосується компенсуючого ПДВ згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ): його нарахування повинно бути здійснено не пізніше дати анулювання реєстрації платника ПДВ.

Але навіть якщо Ви не встигаєте зареєструвати компенсуючу ПН – штрафних санкцій за відсутність реєстрації такої ПН не повинно бути.

Є відповідне роз'яснення ДПС України:

«…якщо реєстрацію платника ПДВ – продавця анульовано до сплину терміну реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН, визначеного п. 201.10 ст. 201 ПКУ, то штрафна санкція до такого платника не застосовується» (категорія ЗІР 101.27 «окремі норми щодо відповідальності платників ПДВ» відповідь на питання «Чи передбачена штрафна санкція за відсутність реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН у зв’язку з анулюванням реєстрації платника ПДВ – продавця до сплину терміну реєстрації, визначеного п. 201.10 ст. 201 ПКУ», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35008 ).

Така операція зазначається в рядку 4.1 декларації з ПДВ (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ ) та обов'язково заповнюється додаток 1 таблиця 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період»

Раді допомогти, звертайтесь ще!